行業成本票獲取途徑多樣，企業應加強自身管理，規范財務制度，及時向供應商索取發票，增強人員稅務意識，確保業務往來中依法取得合規票據，針對部分難以獲取發票的情況，可利用稅收園區的優惠政策，享受稅收獎勵，減輕稅負壓力；對于與個人合作產生的費用，如勞務報酬等，可通過合理方式引導個人提供發票或進行稅務處理；對于一些特殊支出無票場景，需梳理業務，查找缺票重點項目，通過合法途徑補充成本票，以降低企業稅負，

建筑行業成本票獲取途徑

一、從業務對象獲取

• 材料采購方面
  • 在建筑主材采購時，要改變“要票高價，不要票低價”的想法，向供應商索要相應的增值稅專用發票，并且發票的開具要和交易合同相匹配，必須獲得與實際業務吻合的相關發票，符合“真實性、合法性、關聯性”三個原則。
  • 對于建筑輔料，可以在稅收優惠園區注冊專門銷售建筑輔料的小規模個體工商戶來采購砂石、輔料再銷售給主體建筑公司，從而獲取發票，這樣完稅之后不再繳納20%的股東分紅稅，可以直接將利潤提取至私人賬戶進行自由分配。
• 設備租賃方面
  • 若設備是向企業租賃，正常要求對方企業開具設備租賃發票。
  • 如果是向個人租賃設備，可讓個人到稅務部門代開發票。如有些包工頭出租建筑施工設備并配備操作人員，該包工頭就可以和建筑公司簽訂“機械作業合同”，然后憑借合同和身份信息等，到稅務部門開具發票給建筑公司，用以進行成本抵扣，不過代開只能開具普通發票，一人一年代開不能超過500萬。
• 工程分包方面
  • 當把部分工程分包給其他建筑企業時，由分包企業按照工程結算金額開具發票。
• 人力成本方面
  • 如果是通過勞務公司派遣工人，由勞務公司開具勞務發票作為人力成本的發票。
  • 對于臨時雇傭的個人勞務，可利用自然人代開政策。例如公司的一些居間費用、技術費用等，企業可以讓個人到稅收優惠園區進行代開，享受地方的稅收優惠政策，這種方法的個稅核定稅率在0.5% - 1.5%，綜合稅率在3.5%以內。

二、通過稅收籌劃獲取

• 園區個體戶
  • 企業可以在稅收園區注冊一家小規模納稅人的個體戶來給企業開具成本發票。比如企業在購買材料時沒有獲取到發票，那么可以將這部分支出無票的業務讓個體戶來承接，直接由園區個體戶來收款開票。因為園區的個體戶可以申請核定征收，核對后的個稅稅率在0.9%。例如以年開票500萬為例，按照相關規定納稅。
• 自然人代開
  • 企業發生了諸如建筑居間費等業務，個人收款后，可以讓自然人通過地方稅收園區進行自然人代開發票。因為園區代開發票是按照個人經營所得核定后納稅，核定后的稅率在1.5%，加上增值稅1%、附加稅0.06%，綜合稅率就2.56%左右。比如代開100萬的居間發票，只需要繳納2.56萬的稅費，園區代開后附有完稅憑證，不用擔心后期匯算補繳個稅問題，入駐園區不需要本人到場，實現足不出戶就能享受到稅收政策。
• 有限公司扶持獎勵政策
  • 建筑公司可以在稅收優惠園區成立一家有限公司，新公司在園區正常經營，承接業務，當地財政會給企業一定的獎勵扶持，有助于獲取成本票相關的資源等，從而在整體上降低成本票缺失帶來的影響。

建筑輔料稅收優惠操作流程

個人代開發票的稅務風險

稅收園區個體戶注冊指南

建筑行業稅收籌劃案例分析