廠房增值稅抵扣操作流程涉及多個步驟，包括申請、審批、開票和申報，企業需要填寫增值稅發票抵扣申請表，并附上相關證明材料，將申請表和材料提交給主管稅務機關進行審核，審核通過后，企業可以開具增值稅發票，在銷售貨物或提供應稅勞務時，企業應當向購買方開具增值稅專用發票或者普通發票，購買方收到發票后，應當在規定的時間內到主管稅務機關進行認證，企業根據實際發生額計算應納稅額，并按照規定期限申報繳納稅款。

廠房增值稅抵扣操作流程

1. 進項發票取得與確認
   • 企業在廠房建設過程中，與廠房建設直接相關的如建筑材料、設備采購、工程服務等取得的增值稅專用發票是可用于抵扣的進項發票。但要確保發票的開具必須規范、完整，例如發票上的信息準確無誤，包括企業名稱、稅號、商品或服務明細等內容。這是進行抵扣的前提條件，因為只有合法、有效的發票才能被稅務部門認可用于抵扣操作。同時，在取得發票后應檢查發票是否為增值稅專用發票，普通發票是不能用于增值稅抵扣的。企業在取得發票時需仔細核對，如發現問題應及時與供應商聯系解決。
2. 認證期限內進行認證
   • 一般來說，應在取得增值稅進項專用發票后的規定期限內進行認證，以前是90天內認證，當前政策需依據最新稅務規定為準，認證后的進項發票方可用于抵扣。認證方式可能包括在稅務系統中進行線上認證或者按照當地稅務部門規定的其他認證方式進行。
3. 發票信息錄入采集（適用于一般納稅人申報增值稅）
   • 增值稅一般納稅人可以先進行相應的發票信息錄入采集，這些發票既可以手工錄入，也可從相關采集系統中文件導入。發票采集后系統會自動匯總生成增值稅一般納稅人申報的相關附表內容，以減輕納稅人的操作復雜度。企業需要按照要求準確錄入發票的相關信息，如發票代碼、號碼、金額、稅額等內容。
4. 填寫納稅申報表
   • 根據企業自身情況，選擇適用的納稅申報表（一般納稅人辦理增值稅申報操作流程包括發票錄入→填寫申報表（主附表）→校驗數據正確性→申報→查詢反饋）。在填寫申報表時，要準確填寫與廠房相關的進項發票抵扣信息，包括進項稅額等內容，確保表內、表間邏輯關系正確。例如，要將廠房建設中涉及的各項可抵扣進項稅額匯總準確填寫在相應的附表中，同時主表會根據附表內容自動生成或關聯相關數據。
5. 校驗數據正確性
   • 完成申報表填寫后，納稅人即可選擇校驗按鈕，對申報表的表內、表間邏輯關系進行一個初步的檢測，并根據校驗結果做相應的調整。如檢查進項稅額的計算是否正確，與發票金額是否相符，申報表中的各項數據之間是否存在邏輯矛盾等。
6. 申報與查詢反饋
   • 如果校驗通過即可按動申報按鈕，進行正式的申報請求。后臺操作結束后，會反饋相應的是否成功的反饋信息，包括申報是否成功、開票是否成功等。企業需要及時關注申報反饋結果，如果申報失敗，需要根據反饋信息查找原因并及時修正后重新申報。

此外，企業在整個廠房增值稅抵扣操作流程中，要注意加強對進項發票的收集和管理，建議設立專門的財務部門或指定專人負責發票的收集、整理和歸檔工作，同時建立完善的發票管理制度。對于發現的問題和疑點，應及時與供應商或稅務部門進行溝通和處理。

廠房增值稅抵扣常見誤區

如何避免廠房增值稅抵扣風險

廠房增值稅抵扣政策更新

廠房增值稅抵扣案例分析

增值稅發票抵扣流程是怎樣的?-法律知識大全

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工業廠房房產稅怎么抵稅 工業廠房怎么收取房產稅|稅額

注冊免費郵箱注冊VIP郵箱(特權郵箱，付費) 9.9專區 一卡通購買 關于工業廠房房產稅的抵稅和收取問題，可以分別從以下兩個方面進行解答: 一、工業廠房房產稅的抵稅 工業廠房房產稅的抵稅并不是直接針對房產稅本身的減免，而是通過其他方式間接減少企業的稅負。 以下是一些可能涉及房產稅抵扣的情況: 1.增值稅進項稅額抵扣: 當企業購買工業廠房時，支付的增值稅額可以作為進項稅額在后續銷售或生產過程中的銷項稅額中進行抵扣。 這雖然不直接抵扣房產稅，但降低了企業的增值稅稅負，間接影響企業的整體稅負。 需要注意的是，抵扣進項稅額需要符合稅法的規定，如取得合法的增值稅專用發票等。 固定資產折舊計提抵減應納稅所得額工業廠房作為企業的固定資產，可以按照規定進行折舊計提。 折舊額可以在計算企業所得稅時作為成本費用扣除，從而減少應納稅所得額，進而減少企業所得稅的繳納。 這同樣不直接抵扣房產稅，但通過降低企業所得稅稅負，間接減少了企業的總體稅負。 特定情況下的房產稅減免根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》及相關政策規定，一些特定情況下的工業廠房可以享受房產稅減免優惠。 例如，對于承擔公共交通、污水垃圾處理及其他社會服務公共職能的納稅人，在特定條件下可能申請房產稅減免。 企業應關注當地稅務部門發布的最新政策文件，了解自身是否符合房產稅減免條件，并按規定申請減免。 二、工業廠房房產稅的收取 工業廠房房產稅的收取主要依據《中華人民共和國房產稅暫行條例》及相關政策規定，具體流程如下: 確定計稅依據工業廠房房產稅的計稅依據主要有兩種:從價計征和從租計征。 進行納稅申報納稅人需按照當地稅務機關的要求進行房產稅的納稅申報。 申報時需填寫相關申報表并提交必要的資料如房產證明、租金收入證明等。 繳納稅款納稅人應在規定的期限內繳納房產稅。 稅款可以通過銀行轉賬等方式繳納至稅務部門指定的賬戶。

增值稅如何申報抵扣,具體的操作步驟_稅務_財稅問答-正保會計網校(原中華會計網校)

1、增值稅一般納稅人辦理增值稅申報操作流程:發票錄入→填寫申報表(主附表)→校驗數據正確性→申報→查詢反饋; 2、小規模納稅人辦理增值稅申報操作流程:及其他稅種申報操作流程:填寫申報表→校驗數據正確性→申報→查詢反饋; 3、納稅人辦理其他稅種申報操作流程: 填寫申報表(主附表)→校驗數據正確性→申報→查詢反饋。 (二)增值稅一般納稅人申報時，可以先進行相應的發票信息錄入采集，這些發票既可以手工錄入，也可從相關采集系統中文件導入，發票采集后系統會自動匯總生成增值稅一般納稅人申報的相關附表內容，以減輕納稅人的操作復雜度。 (三)納稅人可以根據自身情況，選擇適用的納稅申報表。 本系統提供目前國稅機關征收稅種的申報表，此表樣均是按照總局規定的報表格式制定，納稅戶在填寫時，步驟及填寫要求與填寫紙質報表相同。 (四)報表填寫后，納稅人即可選擇校驗按鈕，對申報表的表內、表間邏輯關系進行一個初步的檢測，并根據校驗結果做相應的調整。 (五)如果校驗通過即可按動申報按鈕，進行正式的申報請求，后臺操作結束后，會反饋相應的是否成功的反饋信息，包括申報是否成功、開票是否成功等。 202003/0610:34 你好，可以具體說下在電子稅務局如何進行申報個稅和增值稅，企業所得稅嗎，可以說下操作步驟嗎 老師，問下在電子稅局怎么申報公司的個人所得稅呢，有具體的操作步驟么 老師，您好!請問一個公司的經營地址和辦公地址可以不在一個地方嗎 我們公司是飼料企業，從別的公司購進免稅飼料后再委托別的公司加工下然后再銷售，這樣還免增值稅嗎。

廠房進項發票抵扣流程2篇

暢捷通更多背景圖廠房進項發票抵扣流程2篇廠房進項發票抵扣流程2篇```隨著企業規模的不斷擴大和生產力的提升，廠房建設成為了許多企業發展的重要一環。 而在廠房建設過程中，進項發票的抵扣流程也顯得尤為重要。 下面，我們將為您詳細介紹廠房進項發票抵扣流程，幫助您更好地文檔圖標Word文件格式5頁文本頁數2KB文件大小免費下載下載下載人頭像下載人頭像下載人頭像下載人頭像下載人頭像下載人頭像詳情頁封面詳情簡介作者頭像張老師。 信息化解決方案顧問添加微信在線咨詢免費試用廠房進項發票抵扣流程第1篇 隨著企業規模的不斷擴大和生產力的提升，廠房建設成為了許多企業發展的重要一環。 下面，我們將為您詳細介紹廠房進項發票抵扣流程，幫助您更好地了解和應用。 一、了解進項發票抵扣的基本概念 進項發票抵扣是指企業在購買生產經營所需的物資、接受服務等方面取得的增值稅專用發票，可以在繳納稅款時進行抵扣，從而減少企業應繳納的稅款。 對于廠房建設而言，涉及到的進項發票種類繁多，如建筑材料、設備采購、工程服務等。 在進行進項發票抵扣前，企業應確保所取得的發票真實、合法、有效。 二、明確進項發票抵扣的范圍和條件 在進行廠房建設時，企業應明確哪些進項發票可以進行抵扣。 一般來說，與廠房建設直接相關的材料采購、設備購置、工程服務等發票均可納入抵扣范圍。 此外，企業在進行進項發票抵扣時，還需滿足一定的條件。 例如，發票的開具必須規范、完整。 同時，企業還需在規定的期限內進行抵扣申報，逾期將無法享受相關優惠。 三、規范進項發票的收集和管理 為了確保進項發票抵扣的順利進行，企業應加強對進項發票的收集和管理。 建議企業設立專門的財務部門或指定專人負責發票的收集、整理和歸檔工作。 同時，企業還應建立完善的發票管理制度。 對于發現的問題和疑點，企業應及時與供應商或稅務部門進行溝通和處理。 四、合理利用進項發票抵扣政策 在了解并明確了進項發票抵扣的基本概念、范圍和條件后，企業應充分利用這一政策，合理規劃自身的稅務籌劃。 例如，企業可以在與供應商簽訂合同時明確發票開具的要求。 同時，企業還可以根據自身的實際情況，合理利用稅務部門提供的優惠政策和服務。 需要注意的是，企業在利用進項發票抵扣政策時，應遵循合法、合規的原則。 五、總結與建議 廠房進項發票抵扣流程是企業稅務管理中的重要環節。 同時，企業還需不斷加強對稅務法規的學習和了解。 感興趣的小伙伴可以點擊右側在線咨詢，了解更多關于廠房進項發票抵扣流程的詳細信息。 我們將為您提供專業的咨詢和服務。 ```。 廠房進項發票抵扣流程第2篇 在現代企業的財務管理中，廠房進項發票的抵扣流程是優化成本、提升資某金某用效率的關鍵環節之一。 隨著稅收政策的不斷更新與企業業務的日益復雜化，如何高效、準確地處理這一流程成為了眾多企業主及財務人員關注的焦點。 在數字化轉型的大潮下，采用專業的財務軟件來自動化這一過程，不僅能夠極大地減輕工作負擔，還能有效避免人為錯誤，確保稅務合規。 本文將深入解析廠房進項發票抵扣的具體步驟，并推薦一款得力助手--好會計軟件，助您輕松駕馭這一流程。 一、理解進項發票抵扣的基礎 進項發票抵扣，簡而言之，是指企業在購進貨物、接受應稅勞務或服務時取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額，按照規定可以從銷售貨物、勞務或服務時應繳納的銷項稅額中抵減。 這一機制旨在避免重復征稅，促進企業健康發展。 好會計軟件在此基礎上，通過智能化的功能設計，幫助用戶自動識別、分類并記錄每一筆進項發票信息，確保數據的準確無誤，為后續的抵扣操作打下堅實基礎。 二、進項發票的錄入與管理 在使用好會計軟件處理進項發票時，首先需通過掃描或手動輸入方式將發票信息錄入系統。 軟件內置的OCR技術能夠快速識別發票上的關鍵信息，如發票號碼、開票日期、金額及稅額等，大大提升了錄入效率。 錄入后，系統會自動生成相應的會計憑證，減少手工操作的繁瑣。 此外，軟件還支持進項發票的批量導入與智能匹配功能，即便是大量發票也能迅速整理歸檔，便于日后查詢與分析。 通過建立詳盡的發票庫，企業可以隨時掌握進項發票的狀態，及時進行抵扣操作。 三、抵扣流程的自動化處理 在完成發票錄入后，好會計軟件將自動監控可抵扣項目，依據最新的稅收法規計算出可抵扣的稅額。 一旦發現可抵扣機會，系統會即時提醒，引導用戶完成抵扣申報流程。 四、報表分析與決策支持 借助好會計軟件強大的數據分析能力，企業可以輕松生成各類財務報表，包括但不限于進項稅額匯總表、稅務籌劃報告等，為企業管理層提供直觀的數據支持，輔助做出更加科學的財務決策。 綜上所述，利用像好會計軟件這樣的專業財務工具，企業可以高效、準確地完成廠房進項發票的抵扣流程，實現稅務管理的自動化與智能化。

公司廠房房租的增值稅發票能不能抵扣?

如果是銷售方虛開增值稅專用發票，盡管對方沒有抵扣進項稅額，也屬于虛開發票，稅務機關應當予以處罰，沒收非法所得;如果對方虛抵了成本費用，偷漏了，照樣構成虛開增值稅專用發票罪，應當追究刑事責任。 如果是購進方取得的虛開的增值稅專用發票，沒有抵扣進項稅額，但作為成本費用少繳了企業所得稅，同樣應當追究虛開增值稅專用發票責任，稅務機關應當補稅罰款加收滯納金，構成犯罪的，應當移交司法機關追究刑事責任。 回復于:2024.1.412:31:46 廠房房租的發票不能抵扣。 房租屬于財產租賃收益行為，而非企業的生產銷售行為，因而不屬于增值稅規范的生產銷售行為，并且房租發票為專用發票，是不能抵扣企業銷項稅的.。 律師做出了比較詳細的解答，但不同的律師可能會有不同的解答。 如果你不太確定，請繼續咨詢我并描述自身情況，24小時在線。 你好，請提出你的問題便于幫你解答分析 對內容有疑問，可立即反饋。 普通發票均不能抵扣，專用發票才可以 增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。 違約交房在哪里起訴啊一般來說，違約交房可以在被告住所地或合同履行地起訴。 被告住所地即開發商的主要辦事機構所在地。 合同履行地則根據具體情況確定，若合同約定了交付房屋的地點，該地點為合同履行地;未約定的，接受貨幣一方所在地為合同履行地，也就是購房者所在地。 在起訴時，需準備好相關的購房合同、交房違約證據等材料，以維護自身合法權益。 若您正遇到法律難題不知道怎么解決?或者實在找不到合適的律師，請點擊咨詢按鈕，可以根據你的大概情況為匹配到最合適的本地專業律師。 購房經濟糾紛可以信訪嗎購房經濟糾紛通常不建議通過信訪來解決。 一般來說，購房經濟糾紛更適宜通過民事訴訟的方式來處理。 當事人可以收集相關的購房合同、付款憑證、溝通記錄等證據，向有管轄權的人民法院提起訴訟，由法院依據法律規定進行審理和裁決。 如果購房經濟糾紛涉及到政府相關部門的行政行為，比如房屋產權登記等問題，可能可以通過行政復議或行政訴訟的途徑來解決。 但單純的購房經濟糾紛，民事訴訟是較為常見和有效的解決方式。 其次，確定被告，即可能對房產歸屬有爭議的另一方。 然后，起草起訴狀，明確訴訟請求，即要求確認房產的歸屬權歸自己所有，并闡述相關事實和理由。 將起訴狀及相關證據提交至有管轄權的法院，并按照法院要求繳納訴訟費用。 若對判決不服，還可在規定時間內提起上訴。 家里墻被砸壞怎么起訴如果家里的墻被砸壞想要起訴，首先需要收集相關證據，比如現場的照片，要清晰地展示出墻被砸壞的具體情況，包括砸壞的部位、程度等;還有可能存在的目擊證人的聯系方式等。 其次，要確定侵權責任人，通過調查了解是誰實施了砸墻的行為。 增值稅發票怎么抵扣.更多關于增值稅發票如何抵扣的法律知識，跟著華律網小編一起看看吧。 隨著我國增值稅的改革，現在在經濟生活中用到增值稅發票的時候越來越多，在符合規定的情況下，是可以申請增值稅發票抵扣的。

增值稅發票抵扣流程

(1)在取得增值稅進項專用發票后，應在90天內認證，認證后的進項發票方可抵扣，現在都是網上認證的，你進入國稅局網站，下栽一個網上認證的軟件，你所在的國稅局會給你一密鑰安裝，再通過掃描儀將發票掃描傳上去發送到國稅局，片刻就可以得到認證的回復。 (2)只有通過認證的發票進項稅方可以抵扣。 另外，非增值稅專用發票的抵扣如:運輸發票(7%抵扣)，海關進口增值稅發票的抵扣不能直接在網上認證，但需要采集數據，采集數據的方法也是在國稅局網站下栽一個稅務數據采集通用軟件，將數據輸入用U盤拷貝，在報稅時帶到國稅局去抵扣。 (3)報稅流程，現在一般都是在網上申報。 但需要把報稅資料送到稅務局:a，一般(1-10日)每月初為抄稅期，抄稅很簡單，現在都是稅控機開票，將金稅卡插到與稅控機連接的電腦上，打開開票軟件點擊抄稅就可以了。 b，將進項稅和銷售發票清單打印出來:進項是從認證已經通過時打印，銷售發票清單是從稅控機中打印c，根據打印清單填寫各種報表，同時要有申報月份的會計報表。

廠房租賃專票可以抵扣嗎

廠房租賃專票可以抵扣嗎 05-1007:03 近年來，廠房租賃的需求不斷增加，作為一種非常重要的支出，是否可以抵扣增值稅進項稅成為了很多企業所關注的問題。 根據我國營改增后的增值稅抵扣制度，一般納稅人的廠房租金符合規定的專項發票進項稅額可以抵扣。 也就是說，符合規定條件的專用發票才可以抵扣進項稅。 注意，小規模納稅人的廠房租金即使取得專項發票也不得抵扣，只能計入制造費用或生產成本。 此外，不是所有專用發票都可以抵扣，還要滿足相關的規定要求，比如開具規范要求齊全完整等。 同樣地，房屋租賃發票的抵扣性也是不同的。 房屋租入的用途不同，抵扣性也不同。 仍然需要符合相關的規定要求。 總之，在進行增值稅抵扣進項時，要嚴格遵守相關規定和要求。 只有符合條件的專用發票才可以抵扣，才能有效降低企業的成本，提高企業的競爭力。 在處理該方面的問題時，建議企業進行咨詢，更好地理解廠房租賃專票和房屋租賃發票的抵扣規定，以便正確進行財務管理，避免出現不必要的糾紛和風險。 總的來說，廠房租賃專票的抵扣性與企業的納稅人身份和是否符合相關規定要求有關。 因此，企業在進行相關支出時，應該認真理解和遵守有關要求，以確保自己的合法權益。 本文僅代表作者觀點，不代表百度立場。未經許可，不得轉載。來自略培教育。

“增值稅發票綜合平臺”抵扣勾選操作流程及注意事項

【原】增值稅發票綜合平臺抵扣勾選操作流程及注意事項 展開全文2019年10月31日福建省增值稅發票管理系統進行了全面升級，相應的增值稅發票選擇確認平臺(勾選平臺)也進行了升級，增加了新功能的同時也更名為增值稅發票綜合平臺，更新后的增值稅發票綜合平臺如何進行發票認證和操作過程中需要注意事項?以下進行簡單介紹，供大家參考。 一.進項抵扣認證操作步驟 1、在電腦上插入企業金稅盤、稅控盤或企業數字證書ukey，進入增值稅發票綜合平臺，輸入證書密碼，登錄平臺。 如下圖所示:。 2、選擇菜單欄抵扣勾選-發票抵扣勾選，選擇需抵扣發票的開票時間或者輸入相對應的發票信息，點擊查詢。 3、勾選并確認需認證的發票，點擊提交。如下圖所示:。 4、菜單欄選擇抵扣勾選-抵扣勾選統計，進行統計，統計時間需2到5分鐘，統計結果出來后，確認簽名即可完成勾選認證。 二、增值稅發票綜合平臺升級后需注意的事項 1、福建省增值稅發票管理系統及增值稅發票綜合平臺升級后，如遇當期無發票勾選或者不需要進行發票勾選的情況，也需要在此平臺進行申請統計及確認簽名的操作，否則在電子稅務局進行納稅申報時會提示未進行簽名確認等提示，影響當期納稅申報。 2、通過掃描認證的發票，系統升級后每月進行納稅申報前也需進行申請統計及確認簽名操作。 3、若勾選發票選擇了部分勾選或者不抵扣勾選，那此張發票剩余未抵扣部分或全額部分則不能再進行進項抵扣。 4、申報納稅后如發現勾選有誤，重新勾選需同時滿足以下條件:a.已成功撤銷當月申報記錄且平臺讀取到的企業稅務信息為未申報狀態;b.尚未繳納稅款;c.在納稅申報期內。

廠房裝修增值稅是否可以抵扣

增值稅，是我國稅收中的一種，是最大的稅種，我國每年稅收收入的百分之六十都是來自于增值稅。 增值稅發票一般分為兩種，一種是增值稅專用發票，另一種是增值稅普通發票。 那么，接下來，我們就一起來看一下廠房裝修增值稅是否可以抵扣吧!。 廠房裝修增值稅是否可以抵扣 租賃廠房裝修費用開增值稅專用發票可以算抵扣。 一、自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)購進(包括接受捐贈、實物投資，下同)或者自制(包括改擴建、安裝，下同)固定資產發生的進項稅額(以下簡稱固定資產進項稅額)，可根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號，以下簡稱條例)和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務總局令第50號，以下簡稱細則)的有關規定，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據(以下簡稱增值稅扣稅憑證)從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入應交稅金一應交增值稅(進項稅額)科目。 二、納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以后(含1月1日，下同)實際發生，并取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。 (一)從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。 (二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。 (三)購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。 (五)接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。 (六)接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書(以下稱通用繳款書)上注明的增值稅額。 好了，關于上述廠房裝修增值稅是否可以抵扣的問題，不知道大家都了解的怎么樣了呢?關于增值稅的問題，我們一定要理解透徹，對我們的工作大有裨益。 如果大家還有其他不懂的問題，歡迎在線咨詢我們會計學堂的小編哦!。 分享到: 你好，一般納稅人取得上述兩項修理費支出的專用發票都是可以認證抵扣的。答。 學員你好，裝修費可以抵扣進項稅答 您好!可以抵扣的。答。 你好，可以的有發票可以抵扣所得稅答 你好，可以抵扣增值稅的呢答 非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可以稅前扣除;同時納稅人從關聯方取得借款，應滿足稅收規定債權性投資和權益性投資比例(金融企業債資比例的最高限額為5:1，其他企業債資比例的最高限額為2:1)，超過債資比計算的利息不得稅前扣除，所以向乙企業支付的借款利息準予稅前扣除的限額=700×2×5.5%=77(萬元)，實際發生額為100萬元，但是只能在稅前扣除77萬元。 固定資產建造期間發生的借款利息予以資本化，計入固定資產成本，不得在企業所得稅稅前直接扣除，甲企業向商業銀行借款利息資本化期間為2×23年1月1日至8月31日;9-12月份的利息需要費用化，向商業銀行借款發生的利息準予稅前直接扣除的金額=500×5.5%×4/12=9.17(萬元);所以甲企業2×23年準予在稅前直接扣除的財務費用=77+9.17=86.17(萬元)。 甲公司應編制的會計分錄為:借:投資性房地產——成本4500投資性房地產累計折舊2050貸:投資性房地產5000遞延所得稅負債387.5利潤分配——未分配利潤1046.25盈余公積116.25 2、甲首飾店為增值稅一般納稅人，2023年11月采取以舊換新方式銷售一批金項鏈。 該批金項鏈含增值稅價款為135600元，換回的舊項鏈作價124300元，甲首飾店實際收取差價款11300元。 已知增值稅稅率為13%。 甲首飾店當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。