廠房投資的稅務籌劃是建筑企業面臨的一個關鍵問題，特別是在當前經濟環境下，如何有效減輕稅負、優化財務結構成為了企業可持續發展的重要策略，通過深入分析，我們發現在廠房建設過程中，企業可以通過合理規劃投資順序、選擇稅收優惠政策以及利用政府補貼等方式來降低投資成本和稅務負擔，一些地區對于新開工項目給予稅收減免或財政補貼，企業應積極申請這些政策支持，以減少初期投資壓力，通過合理安排資金流和現金流，避免過度負債，也是降低財務風險、優化稅務籌劃的有效手段，企業還可以通過技術創新和業務模式調整來尋求新的增長點，實現稅負與收益的雙贏，廠房投資的稅務籌劃需要企業綜合考慮多方面因素，靈活運用各種策略，以實現經濟效益和社會責任的雙重提升。

廠房投資稅務籌劃案例分析

稅務籌劃的重要性

稅務籌劃是企業優化財務結構、降低稅負的重要手段。特別是在廠房投資過程中，合理的稅務籌劃不僅可以減少企業的財務負擔，還能提高企業的經濟效益。

案例一：建筑企業的稅務籌劃

建筑企業在進行廠房投資時，面臨的主要稅務問題包括人工費無法抵扣、建筑材料供應商多為小規模納稅人、商品混凝土適用的稅率與建筑業銷項稅率差異較大等。針對這些問題，企業可以采取以下幾種稅務籌劃策略：

• 合理選擇納稅人身份：根據企業的業務規模和核算能力選擇合適的小規模納稅人或一般納稅人身份，以便享受相應的稅收優惠政策。
• 利用甲供材料模糊界定來籌劃稅收：一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務可以選擇簡易計稅方法計稅，從而降低稅負。
• 利用稅收優惠政策：通過設立個人獨資企業，將部分業務外包給個人獨資企業，享受園區的稅收優惠政策，降低綜合稅率。
• 采取靈活用工的形式：通過合理安排用工，減少企業的勞務費支出無法取得可抵扣的增值稅發票的問題。

案例二：自建廠房的稅務籌劃

自建廠房的稅務籌劃涉及多個關鍵步驟，包括合理規劃固定資產投入、申請稅收優惠以及監控進展并調整策略。具體操作如下：

• 合理安排資產折舊：通過合理的資產折舊安排，可以有效降低企業的稅務負擔。
• 利用區域發展優惠政策：結合當地的區域發展優惠政策，申請相應的稅收優惠。

案例三：房地產企業的稅務籌劃

房地產企業在投資建廠時，可以利用合適的利息扣除方式進行稅務籌劃。具體策略包括：

• 房地產開發完工之前的利息費用：將完工之前的借款利息計入開發成本，作為計算房地產開發費用的扣除基數。
• 房地產開發完工之后的利息費用支出：凡能夠按轉讓房地產項目計算、分攤并提供金融機構證明的利息費用，可以按照相關規定進行扣除。

總結

通過以上案例分析可以看出，稅務籌劃在廠房投資過程中具有重要的實際意義。企業應根據自身的實際情況和市場環境，制定合理的稅務籌劃方案，以實現稅收負擔的最小化和經濟效益的最大化。

廠房稅務籌劃的最新政策

建筑企業稅務籌劃的實際操作

自建廠房稅務優惠申請流程

房地產稅務籌劃的案例分析

建筑企業必看!稅務籌劃真實案例分析!

建筑企業必看!稅務籌劃真實案例分析! 1、建筑業是勞動密集型行業，人工費支出占總成本的20%左右，可能存在大量的人工費無法抵扣的問題; 2、部分建筑材料供應商為小規模納稅人甚至無證經營戶，難以取得增值稅專用發票; 3、作為主要原材料的商品混凝土可按簡易辦法納稅且適用3%的征收率，而建筑業銷項適用9%的稅率，進銷稅率相差達6個百分點; 4、層層轉包、工程項目墊資和中標下浮等問題也是影響建筑業進項抵扣的重要因素。 隨著金稅四期的上線，建筑企業面臨著更加嚴峻的挑戰，那么在新形勢下，建筑企業的減稅降壓的出路在哪里呢? 安裝施工項目一般工期比較長流動性大、施工區域廣泛、建筑用材料品種豐富等特點，而且很多建筑材料都有是就地取材，而且某些環節經常存在區域壟斷經營的狀況，這些供應商很多是個體戶、小規模納稅人，他們甚至于不能出具合法的票據。 建筑安裝行業是勞動密集行業，勞動力占總成本的30%，而且大多都是臨時工，流動性極大，所以導致勞務費無法入賬。 最終造成了相關采購成本和勞務支出無法取得可抵扣的增值稅發票的局面，既增加了增值稅稅負也增加了企業所得稅的稅負，針對這種問題，能否提供合理化的稅收籌劃方案已達到降低稅負的目的呢? 可以設立一個個人獨資企業作為采購平臺，由個獨來采購建筑材料和設備來供應給建筑安裝企業，詳細方案歡迎私聊咨詢。 建筑勞務分包(工程服務+設計服務+安裝服務等) 可以設立一個個人獨資來作為勞務分包商，或者工程服務商、設計公司或者安裝服務商，將以上工作一部分或者多部分外包出來，詳細方案歡迎私聊咨詢。 備注:小規模限額為500萬，所以拆分為2個。 A虛增了1000萬利潤，則企業所得稅多交1000×25%=250萬元，分紅個稅要多交(1000-250)×20%=150萬元; 綜上A企業多交稅合計:250+150=400萬元 個稅(生產經營所得):500萬×7%=35萬元，根據個體工商戶五級累進適用稅率為35%，速算扣除數為1.475萬元，計算個稅為:35×35%-1.475=10.78萬元; 綜上稅款合計(14.56+1.46+10.78)×2=53.6萬元。 01、合理選擇納稅人身份 建筑企業可以根據自身業務的規模和核算能力來選擇是小規模納稅人身份或是一般納稅人的身份。 不同的納稅人身份有不同的國家相關稅務優惠政策，減少的稅務負擔也不相同。 在有可能選擇的情況下，一般納稅人的建筑企業需要對上游供應鏈進行管理，盡量選擇一般納稅人的供應商。 如果部分地區只有小規模供應商，可以在價格計算后重新協商價格，盡可能多地取得增值稅專用發票。 02、利用甲供材料模糊界定來籌劃稅收 根據相關規定，一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇簡易計稅方法計稅。 所謂甲供工程也就是全部或部分設備、材料、動力由工程承包方自行采購的建筑工程。 由于對部分沒有精確的比例確定，所以很多工程項目都被認定為甲供工程，因此也就可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 03、利用稅收優惠政策 成立個人獨資企業，讓建筑企業通過B企業(個人獨資企業服務類型)注冊到有稅收優惠政策的園區，降低綜合稅率，合理合法合規。 一家建筑設計企業，500萬高額無票成本無法解決，25%的企業所得稅+20%的股息紅利所得，企業所得稅總稅負500萬*25%=125萬，個稅(500萬-125萬)*20%=75萬，合計200萬，面對如此高的稅負，通過個人獨資企業申請核定征收，500萬與此企業發生業務關系，合規無票成本為市設計服務費、建筑設計咨詢費等，完稅合規，綜合稅負5.2%，500萬利潤，總稅負降至26萬。 根據《財政部國家稅務總局關于印發(關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定)的通知》(財稅[2000]91號)針對入駐的個人獨資企業，按照收入10%的利潤率實行優惠稅率。 另外，建筑業相關企業采購的貨物或勞務品種繁多，稅率各不相同。 04、采取靈活用工的形式 建筑業常常發生用工荒現象，招不到人，企業的損失可是相當巨大的。 建筑施工企業的稅收籌劃工作是一項受多種因素影響的系統工程，同時，施工企業具有投資大、風險高、周轉時間長的特點，繳納的稅種也很多，具有廣闊的稅收籌劃空間，這就要求施工企業的財務人員在進行稅收籌劃時，不僅要結合企業的實際情況，嚴格按照稅法和財務會計制度的規定，綜合考慮籌資、投資、利潤分配等方面的問題，真正實現稅收籌劃的目的。

【財務創造價值的3個小案例】 稅務籌劃類 1.華為外派CFO節約200...

【財務創造價值的3個小案例】稅務籌劃類1.華為外派CFO節約200萬美金稅費:東南亞某國規定，1年內未完工的廠房，需按工程總造價交納廠房長期建造稅。 財務要想創造價值，可以從稅務籌劃、資金管理、內控、成本、籌融資、股權設計和投資并購這些方面來發力。 查看全部5條評論警方通過無人機熱成像鏡頭找到疑似咬傷人東北虎熱源11月18日下午五時左右，在距離黑龍江勃利縣長太村2公里處，警方通過無人機熱成像鏡頭發現疑似東北虎熱源。 此后，警方在附近區域展開24小時不間斷巡邏，但19日白天并未發現東北虎蹤跡。 當地公安已部署警力，全力保護村民安全。 河南商報娃哈哈回應鐘睒睒關于綠瓶純凈水不建議長期喝的言論:靠喝水補礦物質，是遠遠不夠的海報新聞記者黃曉榮報道11月19日，農夫山泉創始人鐘睒睒稱，當時做綠瓶純凈水是為了名譽，讓消費者自己選擇。 大河報紐約商品交易所黃金期貨市場交投最活躍的12月黃金期價11月18日上漲46.0美元，收于每盎司2616.1美元，漲幅為1.79%。 因美元大漲勢頭停滯，且俄烏沖突的不確定性加劇，重新引發了避險需求，黃金價格在六連跌后于18日突然拉升，并創近三個月最大單日漲幅。 中國經濟網今晚油價調整!今日11月20日最新油價(92，95汽油，柴油價格)油價就要在11月20日24時進行調整，目前預計下調油價25元/噸，跌幅未達到下調標準，將實現擱淺調整。 車友們相互轉告，今晚油價維持目前價格。 閩南網62評論18小時前。 4只抱窩黑天鵝陸續死亡，圓明園發布情況說明4只抱窩黑天鵝陸續死亡，圓明園發布情況說明界面快訊被迫辭職后，給愛說話學生戴小蜜蜂的老師再次回應!甘肅教育廳:正在核實其身份近日，一則給上課愛說話的學生戴小蜜蜂揚聲器的視頻在網上引發廣泛關注。 視頻中，一位小學生因上課愛說話而被戴上老師的小蜜蜂揚聲器。 發布視頻的老師說:上課總有說不完的廢話，直到我給他戴上了小蜜蜂，瞬間安靜了。 極目新聞古城冬韻陳虹攝。 紅柿滿枝才欣欣攝。 它就像一位神奇的畫師，給世界染上了別樣的色彩。 6輪過后，C組呈現大亂斗局面。 大象新聞41評論17小時前。

自建廠房如何抵扣?稅務籌劃的秘訣在這!

##自建廠房抵扣的關鍵步驟 想要成功實現稅務抵扣，你需要按照以下步驟操作: 每個國家和地區對于自建廠房的稅務處理都有不同的規定。 你需要仔細研讀當地的稅法和相關政策，確保你的項目符合抵扣的條件。 比如，某些國家可能會要求企業滿足一定的投資額或者創造特定的就業崗位才能享受稅收優惠。 在建設廠房的過程中，合理的固定資產投入是關鍵。 這些投入包括土地成本、建筑成本、設備購置等。 通過合理規劃這些投入，你可以有效降低企業的稅務負擔。 例如，如果你購買的是環保節能設備，可能還能享受到額外的稅收減免。 ###第三步:申請稅收優惠 根據你所了解的政策法規，如果你的項目符合條件，就可以著手準備申請稅收優惠了。 這可能涉及填寫復雜的表格、提交詳細的項目計劃書以及與其他政府部門溝通等。 但這些都是值得的，一旦獲得批準，你將享受到顯著的稅務優惠。 ###第四步:監控進展并調整策略 在整個項目建設過程中，你需要密切關注項目的進展情況，并與稅務顧問保持溝通，以確保所有的稅務事項都得到妥善處理。 如果政策發生變化或者項目遇到意外情況，你可能需要調整原有的稅務籌劃策略。 ##實戰案例分析 以我多年的經驗來看，成功的稅務籌劃往往離不開詳細的分析和精準的操作。 這里給大家分享一個實際的案例:某公司在新建廠房時，通過合理安排資產折舊和利用區域發展優惠政策，成功地將應納稅額降低了近50%。 具體的做法是……(此處省略具體案例分析)。 來自某知名會計師事務所的劉先生指出，自建廠房的稅務籌劃是一個系統工程，企業應該從項目一開始就介入，結合自身的實際情況和市場環境做出最佳決策。 自建廠房的稅務抵扣是一個復雜的過程，需要企業付出大量的時間和精力。 11-21 財經房地產公積金自建廠房如何抵扣郵政卡丟失了如何辦理補卡手續中信證券賬戶密碼修改方法及注意事項電費可以在哪些銀行交?一文讓你了解各大銀行的電費繳納方式家庭月收入八千，能貸多少房貸?中國國內的外資銀行有哪些銀行說你要起訴怎么辦?處理策略全解析銀行如何降低投訴?提升服務質量的關鍵策略浦發夢卡哪個更勝一籌?了解一般房貸違約金的規定寧波銀行e房易貸貸多久?這還用問嗎!

稅務籌劃投資決策案例(稅務籌劃投資決策案例范文)

稅務籌劃方案:公司為易先生提供給免費住房，工資下調到每月6000元，由于個人所得收入減少，個人應納稅款則會降低，而雇主的費用負擔不變。 貼一個中國稅網企業涉稅風險分析研究室專家陳萍生點評的籌劃案一個生產民用產品的客戶，擬投資建廠擴大生產，在佛山市南海區某工業園購置15畝(10000平方米)土地(使用期限50年)用于興建5000平方米廠房。 1、利用退稅籌劃法:利用退稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使稅務機關退還納稅人已納稅款而直接節稅的稅務籌劃方法。 在已繳納稅款的情況下，退稅無疑是償還了繳納的稅款，節減了稅收，所退稅額越大，節減的稅收就越多。 2、納稅人應在一定條件下，通過合理的稅收安排改變這種不合理的稅負狀況。 定額稅率的籌劃我國對城鎮土地使用稅、耕地占用稅、車船稅等稅種，實行差別定額稅率。 納稅人可以對稅額進行稅收籌劃，以取得一定的稅收利益。 3、稅務籌劃方案:公司為易先生提供給免費住房，工資下調到每月6000元，由于個人所得收入減少，個人應納稅款則會降低，而雇主的費用負擔不變。 那么，易先生應納個人所得稅的稅額為:(6000-3500)×10%-105=145元。

房企稅務籌劃案例分析19.pdf

一、相關借款利息的籌劃實務由于目前大部分房地產經營企業的開發資金來自金融企業的借貸，具有資金量大、借款期限長、利息費用多等特點，所以可以利用合適的利息扣除方式對借款利息進行房地產稅務籌劃。 一方面，針對房地產開發完工之前的利息費用，將完工之前的借款利息可以計入開發成本，并可作為計算房地產開發費用(期間費用)的扣除基數。 另一方面，針對房地產開發完工之后的利息費用支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算、分攤并提供金融機構證明的:允許據實扣除，但最高不得超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額;凡不能按轉讓房地產開發項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額與房地產開發成本之和的10%以內計算扣除。 企業據此可以選擇:如果購買房地產主要依靠負債籌資，利息費用所占比例較高，可提供金融機構證明，據實扣除;反之，主要依靠權益資本籌資，利息費用很少，則可不計算應分攤的利息，這樣可以多扣除房地產開發費用，對實現企業價值最大化有利。 房地產稅務籌劃案例:某房地產開發公司開發一批商品房，支付的地價款為600萬元，開發成本為1000萬元，假設房地產開發項目分攤利息且能提供金融機構證明的應扣除利息為100萬元和70萬元時(設貸款利率5%)，如何為該公司利用利息扣除進行稅務籌劃房地產稅務籌劃過程如下:首先計算扣除的利息支出差異:(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本)×(10%-5%)=(600+1000)×5%=80(萬元)，其次判斷:當允許扣除的利息支出為100萬元時，由于100萬>80萬，所以該公司應嚴格按房地產開發項目分攤利息并提供金融機構證明，這樣就可以按100萬元扣除，否則只能按80萬元扣除，計稅依據將增加20萬元，造成多繳稅款;當允許扣除的利息支出為70萬元時，由于70萬<80萬，所以應選擇第二種計扣方式，即不按房地產開發項目分攤利息或不向稅務機關提供有關金融機構的證明，這樣可以多扣除10萬元利息支出，減少計稅依據10萬元，合理降低稅負。 從以上分析可以看出，在可能的情況下將利息費用計入房地產開發成本，是企業在該扣除項目納稅籌劃時的首選。 二、利用建房方式的稅務籌劃實務大部分房地產經營企業傾向于自行建造并銷售房地產，但這種方式下籌劃空間較小。 第一，房地產的代建行為。 這種方式指房地產開發企業代客戶進行房地產的開發，開發完成向客戶收取代建收入的行為。 就房地產開發企業而言，雖然取得了一定的收入，但始終沒有發生房地產權屬的轉移，其收入屬于勞務報酬，為營業稅的征稅范圍，不是土地增值稅的征稅范疇。 房地產開發企業可以利用這種建房方式，減輕稅負，但前提是在開發之初就能確定最終用戶，實行定向開發，從而避免開發后銷售繳納土地增值稅。 第二，合作建房方式。 這種方式指根據《營業稅問題解答(一)的通知》(國稅函[1995]156號)的規定，"合作建房"是指一方提供土地使用權，另一方提供資金，雙方合作，建造房屋的行為。 建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉讓的，再按規定征收土地增值稅。 企業可充分利用此項優惠政策，實現共贏。 案例:華富房地產開發公司在某市繁華地段擁有一塊土地，擬與富民公司合作建造辦公用房，資金由富民公司提供，建成后按比例分房。 對富民公司來說，分得的辦公樓不含土地增值稅，會降低購置成本。 即便將來處置，只就屬于自己的部分繳納土地增值稅。 對華富公司而言，作為自用辦公用房，不繳納土地增值稅，可節約大量稅負，降低房地產成本，增強市場競爭力，這樣就實現了房地產企業和購置方的雙贏。 三、改變銷售模式的稅務籌劃實務一是，針對納稅主體的新設分立。 即房地產經營企業設立獨立銷售公司，負責房地產銷售，這種分立使土地增值稅、營業稅、企業所得稅的稅務籌劃空間很大。 的前提下，如果采用兩種售價:第一，若以1500萬元的價格售出，可扣除的項目金額為地增值稅，。 第三，如果大華公司設立獨立銷房屋銷售公司，大華公司將住房以1400萬元的售價賣給銷售公司，而后由銷售公司再以1500萬元的價格賣出，當開發公司賣給銷售公司時，%<20%，免納土地增值稅。 最終從集團角度看，銷售時只增加營業稅等稅金:1400×%=77萬元，獲利潤1500-(+77)=萬元，-=。 二是，針對開發企業對獨立銷售公司的銷售方式上，也可以采用以下銷售模式來減少賬面收入或遞延納稅時間。 第一，開發企業采取無償或收取極少手續費方式委托銷售公司銷售房地產，并可協商開具銷售清單，由于這種方式應按實際銷售額于收到代銷單位代銷清單時確認收入的實現，所以在確認納稅義務發生時間上可以盡量遞延，同時這樣可以避免銷售公司繳納營業稅(基本無代銷收入)。 第二，將原來由開發企業承擔的銷售及管理費用轉嫁到銷售公司，使銷售公司企業所得稅減少甚至不交。

企業所得稅籌劃案例

首頁專題庫PPT模板庫文檔定制熱門檢索牛人榜 常見問題1、企業所得稅籌劃案例企業所得稅籌劃案例拔洋妖沉販潑氨夾郝攆詢朱竟稼憨丑胰清昨徽遺裳安寇穩吏賞吼模呢侍暢企業所得稅籌劃案例企業所得稅籌劃案例租賃稅收籌劃租賃稅收籌劃在企業集團內部的子公司之間通過租賃活動進行稅務籌劃，可以非常順利地實現經營者的愿望。 垛呢茸帕鏟帳奶習裔佯蝕鼓靛根庫悠加揪遂輩瑩嗅蓬漸孤廳煞六連硫咀幟企業所得稅籌劃案例企業所得稅籌劃案例【籌劃思路】考慮到集團公司的整體利益，鑒于甲企業的部分產品與乙企業屬于同一類型。 2008年6月，集團財務處建議將甲企業的生產的產品與乙企業相似的A生產線租賃給乙企業，租賃費為50萬元。 A生產線價值為2000萬元，該設備每年生產產品的利潤為502、0萬元，該建議得到集團公司董事會的批準，并于6月30日實施。 該條生產線的租金應繳納營業稅額為:505%=2.5(萬元);該條生產線的租金應繳納城建稅及教育費附加為:2.5(7%+3%)=0.25(萬元)。 庇疊次莽瘦腫恐芽臘踏昨桅橙藝景薪凳繩死真虞近獲企猾麓吟凱惟俞灑濤企業所得稅籌劃案例企業所得稅籌劃案例【籌劃思路】將該生產線出租給同一集團的乙企業，每年租金收入50萬元(租金水平與出租給獨立第三方的水平一致，符合獨立核算原則)。 但是將甲企業的應稅利潤250轉移到虧損企業乙企業中去了。 該生產線生產的產品應繳企業所得稅額為:25025%62.5(萬元)。 籌劃后，獲益為:62.5-2.5-0.25=59.75(萬元)艷滿震失更讀請胃引桓粟鏈斃關涼貸震盾蕾質縷尊違劈駕衍商洗阜勻圈鰓企業所得稅籌劃案例企業所得稅籌劃案例技術改造案例安泰股份有限公司是某地一家大型環保設備專業生產公司，自2005年設立以來，曾走過一段彎路，到2008年財務指標才實現基本平衡。 根據企業市場部對市場發展趨勢的調查，該企業的產品在未來的五六年內需求量有進一步擴大的趨勢。 而分析該企業的現狀，企業生產能力不能適應市場的需求，主 3、要是流水線設備陳舊、老化等問題。 于是，經董事會研究，決定對生產流水線設備進行更新改造(簡稱TEA4項目)。 預計與2009年6月30日可以完工(該企業的企業所得稅適用稅率為25%)。 種瞎揩邯藐霹童礬薪醋錦泊日料裝端智裁簿馳敗陀櫥脂受蝸秋喀呢曙贖塵企業所得稅籌劃案例企業所得稅籌劃案例【籌劃分析】但是，當這個意見轉到財務部時，財務部長覺得這是一個重要的投資項目，最好經過專家認證，以便減少投資風險。 于是，財務部長向董事會提出自己的意見。 這個意見得到了董事會的認可，決定請稅務籌劃研究所的稅務專家來進行投資項目認證。 稅務籌劃研究所的稅務專家通過環保行業協會信息中心了解有關設備的技術發展情況和市場行情:目前我國的同類設備的技術性能已經達到世界先進水平，其中本企業產品需要的幾項主要指標，國產設備還優于德國產品，而價格比較進口設備要低得多。 另外，經查閱國家經貿委發布的當前工商領域固定資產投資重點目錄，TEA4項目屬于符合國家產業政策的技改項目。 嫂拙籌誠肺沏隊脆強忻肋椰剝姨 6、工資全部列入"研究開發費"。 這些人員的工資支出不受計稅工資標準的約束，可全額在稅前扣除。 3、將用于項目研究、實驗、試制的各類單臺價值10萬元以下的設備、儀器，列入"研究開發費"科目核算，這部分設備、儀器可一次或分次在稅前扣除。 達到固定資產標準的單獨造冊管理，不再提取折舊。 柳賠靠出骯丑烴銷才頤憨擯方巷扔弧癟蒼坊堵扶天瑩奧覆仿峨溫咱末鷗晃企業所得稅籌劃案例企業所得稅籌劃案例安泰股份有限公司董事會采納了上述籌劃建議。 設備于2009年至2010年兩年內完成更換、安裝和調試工作，企業的生產經營也趕上市場的運行節拍，從而取得較好的經濟效益。 企業充分享受到有關稅收優惠，至2013年底，企業累計抵免企業所得稅13800萬元。 下表所列相關指標在兩種方案條件下的綜合對比情況。 起吊邁社醉侯狗穆幾噬浸漳費具察呵赤脈咨怪幼碴宗稱氈皋閉拋澡貼披吮企業所得稅籌劃案例企業所得稅籌劃案例TEA4項目技改方案比較表(單位:萬元)應稅所得研發費所得稅額設備投資投資抵免實繳所得稅原計劃568004001410044000(進口)014100籌劃方案5200020001250024000(國產)9 7、6002900丘橢縣攫磚畦轅吭歷汪勤吭刁狀謂擯郁樊雜壤忻戍族疏刊淖鴿屈虜栗錢翅企業所得稅籌劃案例企業所得稅籌劃案例【籌劃結論】從表中我們可以發現，稅務籌劃方案增加了技術開發費用合計1600萬元;該項技術開發費用可以在企業所得稅前列支，影響企業所得稅400萬元;將引進德國制造設備改用國產設備，投資額減少了20000萬元;購買國產設備，享受投資額的40%可以直接抵免應繳所得稅額的稅收優惠9600萬元。

生產企業稅收籌劃案例分析 ?

如何進行該汽車輪胎廠的消費稅稅收籌劃1、物，每個包裝物的價格為50元。 請問，如何進行該汽車輪胎廠的消費稅稅收籌劃?籌劃思路:如果企業將包裝物作價連同輪胎一起銷售，包裝物應并入輪胎售價一并征稅。 2、外購已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎外購已稅摩托車生產的摩托車外購已稅木制一次性筷子生產的一次性筷子外購已稅桿頭、桿身生產的高爾夫球桿外購已稅實木地板為原料生產的實木地板1外購已稅石腦油生產的應稅消費品1外購已稅潤滑油生產的潤滑油。 1、物，每個包裝物的價格為50元。 輪胎的消費稅稅率為3。 3、要求:計算當無同類汽車輪胎價格，該汽車制造公司委托加工輪胎和銷售小汽車應繳納的消費稅，并作如下會計分錄。 建筑施工企業稅務籌劃思路及方法 1、選用個人獨資企業公司方式是處理建筑勞務公司高所得稅壓力的最好方式。 例如建筑服務公司能夠先更改收益種類，把薪水、人力成本、獎勵金變為主營業務收入，讓公司享有低征收率。 在建筑勞務公司，不缺個體承包人。 2、【解決方案】通過對A公司業務方式及特點進行籌劃，幫助A公司在稅收優惠園區成立獨立核算的個人獨資企業B，體公司與個人獨資企業簽訂服務合同，個人獨資企業給主體公司開具相應的發票(建筑設計，勞務服務)普票，主體公司給個人獨資企業匯款，實現三流合一。 3、綜上所述，建筑行業主要通過承包各種工程，提供建筑、安裝來獲得企業的收入，因此稅務籌劃應該從建筑行業所涉及到的各個行業去考慮，分別進行設計，做一個比較細致的稅務籌劃方案，當然如果自身不是太了解相關的稅務籌劃知識，最好找專業的財稅代理公司進行稅務籌劃，不然節稅不成，反而受到稅務機關的處罰。 4、借助稅收優惠政策來合理節稅。 建筑施工類企業有時候可以直接利用國家的一些稅收優惠政策來進行籌劃，這些稅收優惠政策的節稅效果很好，能夠在一定程度上有效減輕該類企業的納稅負擔。 因此，∞建筑施工類就需對國家稅收優惠政策進行及時跟進和了解，以便以此實現節稅預期。 5、利用折舊方法開展稅務籌劃折舊是為了彌補固定資產的損耗而轉移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關系到企業當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少。 折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。 6、建筑施工企業的稅務籌劃提供兩個思路，僅供參考:一，個人獨資核定征收可在稅收優惠地區成立小規模建筑施工類個人獨資企業申請核定征收，增值稅:1所得稅:0.5%—1附加稅:0.06綜合稅率不超過:16交完增值，所得，附加以后，不用在交附加稅。 資金可以直接轉到法人的個人賬戶進行自由支配。 納稅籌劃案例分析題: 1、A家電銷售公司是B公司知名品牌電視機在當地的獨家經銷商，是增值稅一般納稅人。 A公司與B公司簽訂的購銷合同規定，A公司按照B公司規定的市場銷售價格銷售其生產的電視機，每銷售1臺，B公司返還A公司資金200元，按實際銷售量結算。 A公司全年銷售電視機2500臺，取得返還資金50萬元。 2、籌劃以后，對計算機公司而言，技術轉讓及技術服務價款30萬元免征營業稅和企業所得稅，公司只須對銷售計算機產品的收入30萬元按規定繳納增值稅和企業所得稅。 而籌劃前，在從該客戶取得的收入中，技術轉讓及技術服務價款20萬元免征營業稅和企業所得稅。 3、應納企業所得稅=319×33%=128(元);?稅后凈收益=319-128=291(元)。 ?但當顧客下次使用折扣券時，商場就會出現按方案一計算的納稅及獲利情況，因此與方案一相比，方案二僅比方案一多了流入資金增量部分的時間價值而已，也可以說是延期折扣。 4、宇豐汽車廠實際投資額為600萬元，可采用以下方式進行稅收籌劃:首先向宇南出租汽車公司投資600萬元，然后由宇南出租汽車公司向宇豐汽車廠購買小汽車30輛，價格為20萬元。 5、副經理崗位籌劃如上:每月可隨工資預發1255元，可節約753元個人所得稅。 普通職工崗位:工資稅率為3%，獎金稅率為20%，可籌劃為每月工資稅率為3%，一次性獎金為10%，即同上原理。 6、問題可以將租賃費分別為房租費、水電費及其他用品的租賃分別租賃和核算。 至少可以少繳房產稅。 因為房租收入的房產稅是按照租金收入的12%計算的。 水電費可以直接由租賃方按實支付即可。 問題可以將農場和布廠設為獨立法人。 稅務籌劃案例分析題 1、籌劃以后，對計算機公司而言，技術轉讓及技術服務價款30萬元免征營業稅和企業所得稅，公司只須對銷售計算機產品的收入30萬元按規定繳納增值稅和企業所得稅。 2、問題可以將租賃費分別為房租費、水電費及其他用品的租賃分別租賃和核算。 布廠從農場采購的棉花可以抵扣13%的增值稅。 3、如果宇豐汽車廠直接以小汽車作為投資，則宇豐汽車廠該項業務應納消費稅稅額=23×30×5%=35(萬元)。

企業投資的稅務籌劃十篇

企業投資的稅務籌劃十篇 被舉報文檔標題:企業投資的稅務籌劃 企業投資的稅務籌劃篇1 關鍵詞:企業稅收籌劃投資 投資是指企業為了獲得未來預期收益，而將貨幣資金、實物、技術及其他生產要素投入會再生產的過程。 企業投資的目的主要是為了維持企業的生存和發展，以提升企業的資產階值，增強企業的綜合實力。 而企業資產價值的提升的多少，與投資報酬率有關。 稅收通過影響資本使用成本從而影響投資決策。 從稅收對企業投資能力和投資決策的影響來看，投資的稅收籌劃應該從降低資產使用成本入手，促進企業利潤水平的良性增長，提升企業可用的現金流量。 只要企業投額度邊際收入大于投資成本，企業將繼續投資，直到兩者相等為止，這時企業的利潤達到了最大化。 因此，一項好的投資的稅收籌劃應該合理地利用稅收激勵措施。 一、企業投資的分類 企業投資的范圍很廣，可以從不同角度進行分類。 初創投資是指企業設立階段的投資;后續投資是為鞏固和發展企業再生產所進行的各種投資。 按投資的方式劃分，企業可分為直接投資和間接投資兩類。 一般來說，直接投資包括設立投資(設立法人企業或非法人企業)、后續投資(維持性生產投資、擴張性生產投資)、購并投資(聯營投資、兼并其他企業、收購其他企業)。 企業作出設立投資決策時，除了要進行可行性分析外，還要對組織形式、投資地點、投資行業等問題，結合稅收政策進行稅收籌劃，最后做出最優的投資方案。 常見的組織形式選擇既有個人獨資企業、合伙企業與公司制企業的選擇，也有子公司與分公司的選擇。 二、貨幣資金投資與非貨幣性資產投資的選擇 直接投資根據投資貨物的性質不同，可分為貨幣資金投資與非貨幣性資產投資。 投資方式不同，涉及的稅收因素、享受的實際稅收待遇也不同。 一般而言，從被投資企業的角度來考慮，應選擇非貨幣性資產投資，如設備投資和無形資產投資，而不應選擇貨幣資金投資方式。 其次，實物資產和無形資產于產權變動時，必須進行資產評估。 評估的方法主要有重置成本法、現行市價法、收益現值法、清算價格法等。 由于計價方法不同，資產評估的價值也將隨之不同。 但從投資企業的角度來考慮，應選擇貨幣性資產投資。 這是因為選擇非貨幣性資對外投資，要承擔更多的稅收負擔:。 1、企業所得稅。 企業發生的非貨幣性資產對外投資屬于非貨幣性資產交換，應在投資交易發生時，將該項交易分解為按公允價值銷售非貨幣性政策和投資兩項業務進行所得稅處理，并按規定計算確認資產轉讓所得或損失。 2、增值稅。 如果企業以存貨等屬于增值稅應稅范圍的非貨幣性資產對外投資，根據增值稅的有關規定，視同銷售貨物行為，須繳納增值稅。 3、營業稅。 如果企業以無形資產或不動產投資人股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔投資風險的，不繳納營業稅。 投資企業應綜合考慮投資雙方的稅收負擔情況，選擇適當的投資方式。 即使是非貨幣性資產投資，企業也可以通過對投資方式的選擇，達到最大限度地減輕企業稅負的目的。 三、直接投資與間接投資的選擇 直接投資是指投資者將貨幣資金直接投入投資項目，形成實物資產或者購買現有企業的投資。 直接投資包括對現金、廠房、機器設備、交通工具、土地或土地使用權等各種有形資產的投資和對專利、商標、咨詢服務等無形資產的投資。 間接投資又稱證券投資，是指投資者以其資本購買公司債券、金融債券或公司股票等各種有價證券，以預期獲得收益的投資。 與直接投資相比，間接投資的投資者除股票投資，一般只享有定期獲得一定收益的權利，而無權干預被投資對象對這部分投資的具體運用及其經營管理決策;間接投資的資本運用比較靈活，可以隨時變現，可以減少因政治經濟形勢變化而承擔的投資損失的風險。 企業投資的稅務籌劃篇2 財務管理是企業內部管理重要組成部分，在促進企業經營管理方面具有著極其獨特作用，如企業經營管理、融資、投資、稅收成本和納稅籌劃等。 因此，長期股權投資會計核算中納稅籌劃，在不違反國家法律法規政策的前提下，合理避稅、節稅、充分利用國家的各項優惠政策，減少企業的稅收成本，提高盈利能力，是現今的企業在日益激烈的市場競爭中站穩腳跟，謀求發展的前提。 一、納稅籌劃的含義 納稅籌劃是企業一種直接的降低稅負的方法，是指企業在經營過程中為了節約稅收成本、維護自身權益和實現企業發展目標，在不違反國家的法律法規政策的前提下，通過對日常經營管理中的籌資、經營、投資、理財、收益分配等活動進行事先籌劃，對其納稅情況進行優化選擇后，確定經濟活動方案的過程，實質就是企業通過合理的方式減少自身稅收成本來提高經營利潤，以實現經濟效益最大化的過程。 二、納稅籌劃與財務管理之間的關系 現今所有企業財務管理的目標都是為了能實現企業利益的最大化。

房產稅籌劃可以這么做

設備和廠房分開租 ，例如出租車間、廠房，賓館、門面房等，這些都和房屋有關。 例如，某大型生產企業A要把下屬一家開工不足的工廠出租給一家民營企業B，雙方談定廠房連同設備一年的租金是200萬元，并據此簽訂了租賃合同。 內容大致為:甲方A同意將廠房連同設備租給乙方B，乙方B一年支付廠房和設備租金200萬元。 合同簽訂后，乙方B先付一半的租金，年底再付另一半租金。 如果沒有籌劃，按照這個將廠房連同設備一起出租的合同，甲方要交納稅款如下:交納房產稅為24萬元(200×12%)交納營業稅為10萬元(200×5%)兩項合計為34萬元。 也就是說，依據這個合同，機器設備也交納了12%的房產稅。 而如果進行稅收籌劃，只需把一個租賃合同改變為兩個租賃合同---廠房出租合同與設備出租合同。 雖然兩項租金合計仍為200萬元，但因設備出租不涉及12%的房產稅，納稅總額因合同內容的改變隨之發生明顯改變:甲方A出租廠房交納的房產稅為12萬元(100×12%)，依據200萬元和5%的稅率交納的10萬元營業稅不變;設備出租不涉及房產稅，即節約了12萬元。 這樣甲方A總體納稅就從34萬元減少到22萬元，稅負下降了35.29%(12÷34)。 房產出資不如租入房產 目前，許多處于創業初期的 ，因為人員少，業務量不多，為節省費用，加之對稅收不熟悉，往往只顧以最方便、最快的方式把工商執照 辦下來，直到納稅時才發現問題。 比如，幾個人辦一個公司，約定有的股東 以現金出資，有的股東以實物，包括設備、房產出資，很快公司辦起來了。 究其原因，公司的房產需要繳納房產稅，如果是租賃，既不需要繳納房產稅，租金又可以在稅前扣除。 例如，兩位朋友合辦了一家咨詢公司，員工只有5人。 為節省費用，一個朋友用自家的住房注冊了辦公地點。 在公司登記成立后，到地稅機關辦理稅務登記，稅務人員發了一張下月需要繳納稅款的申報表，其中房產稅使他大吃一驚，因為稅款預計高達1.68萬元。 公司的注冊資本就10萬元，辦理各種登記已經花了5000多元，現在一分錢還沒掙，就要繳納1.68萬元的房產稅，這在創業初期，可是筆不小的支出。 事實上，房產購價達200萬元，但屬于個人非營業用房產，按規定免繳房產稅。 而現在把它用來開公司，已經變成了營業用房，按《房產稅暫行條例》的規定，就需要繳納房產稅。 房產余值為房產原值減去30%計算，稅率為1.2%。 此房產原值為200萬元，則房產余值為140萬元，需要繳納的房產稅就是每年1.68萬元。 如果簽訂房屋租賃合同的話，那么情況就不大相同了。 公司就5個人，實際使用的面積也就是樓上兩個房間，其他面積仍然是居住所用。 因為按《房產稅暫行條例》的規定，房產出租的，按租金收入計算繳納房產稅，而且房產稅的納稅人變成了個人，而不是公司。 這樣算來，房主出租居民住房每年的收入為12000元，房產稅按12%計算，每年僅需要繳納1440元的房產稅。 房產稅的計征方式有兩種，一是從價計征，二是從租計征。 從租計征的房產稅，是以房屋出租取得的租金收入為計稅依據，稅率為12%。 由于房產稅有兩種計稅方法---按房產余值或租金收入計算，不同方法計算的結果必然有差異，也會導致應納稅額的不同，這就有了節稅籌劃的空間。 企業可以根據實際情況選擇計征方式，通過比較兩種方式稅負的大小，選擇稅負低的計征方式，以達到節稅的目的。 例如，A企業現有5棟閑置庫房，房產原值為2000萬元。 企業將閑置庫房出租收取租賃費，年租金收入為200萬元;企業應納房產稅為24萬元(200×12%);應納營業稅為10萬元(200×5%);應交城建稅及 費附加為1萬元[10×(7%+3%)]。

接受股東投資的廠房一幢房產公司股權轉讓稅務籌劃

接受股東投資的廠房一幢房產公司股權轉讓稅務籌劃 我們為您準備了2021年相關最新資料和費用報價，還有最新中小微企業政策解讀、大量客戶案例、公司注冊、代理記賬、商標注冊、知識產權、許可證代辦流程費用等供您參考選擇! 原標題:變“房產轉讓”為“投資入股”，稅務籌劃有風險 文章摘要:之后，依照《財政部國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅﹝2002﹞191號)第一條規定，即“以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅”，以及《財政部國家稅務總局關于土地增值;;根據公司法第二十八條、第二十九條以及公司登記管理條例第三十一條、第三十二條規定，梁某沒有實際出資增資登記辦理驗資及工商增資變更手續，其投資入股A公司的行為不具有相關的合法性和關聯性，名為投資入股，實有非法目的，故應不予認可; 非居民個人梁某最近遇到了大麻煩:廣東省珠海市地稅局稽查局認定其以廠房投資入股A公司，再由袁某收購A公司所有股權，進而使廠房歸袁某所有的行為屬于偷稅，要求其補繳稅款35.14萬元、罰款17.57萬元，并另按規定繳納滯納金。 因其涉嫌偷稅且未按規定期限繳納有關稅款和罰款，稅務機關日前已依照有關規定將案件移送公安機關。 以一人有限責任公司為橋梁逃避房產交易稅的問題浮出水面，有關法理分析值得關注。 個人資本交易檢查發現蹊蹺股權投資案 前不久，珠海市地稅局在個人資本交易事項檢查中發現A公司的交易信息異常。 房地產交易辦稅廳提供的資料顯示，A公司是羅某于2013年6月注冊成立的一人有限責任公司，注冊資本50萬元，羅某擁有該公司100%股權。 梁某按規定向主管稅務機關提交了工商增資變更資料及廠房作價入股的驗資報告等資料。 而工商局反饋的股東變更信息清單顯示，A公司一直沒有房產入股人梁某的股東登記信息，羅某對A公司的100%股權已于2014年6月變更到袁某的名下。 “A公司的工商登記資料中沒有梁某的信息，梁某向稅務機關提交的廠房入股資料和有關增資登記的資料難道是假的?”面對異常情況，珠海市地稅局稽查局決定對梁某立案稽查。 稽查證實有關投資的實質是轉讓房產 經過查證，稽查人員發現了梁某以廠房投資A公司的真相。 2013年7月，梁某以廠房投資入股的形式與A公司簽訂了增資章程。 之后，依照《財政部國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅﹝2002﹞191號)第一條規定，即“以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅”，以及《財政部國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字﹝1995﹞48號)第一條規定，即“對于以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地(房地產)作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免征收土地增值稅”，梁某向稅務機關提出了稅收減免申請，并按規定提交了增資章程、廠房作價入股驗資報告和個人身份證明等資料。 審核通過后，梁某拿到了免稅證明，并持此證明將其投資廠房過戶到A公司名下。 按照流程，此后梁某應到工商部門辦理股東登記手續。 但工商登記檔案顯示，梁某并未登記為A公司的投資股東。 2014年6月，A公司的所有股權變更到袁某名下。 有關工商登記資料和驗資檔案證實，梁某向稅務機關提交的驗資報告和工商登記變更證明均為虛假資料。 顯然，梁某只向稅務機關申報了廠房投資入股，按減免稅待遇將房產過戶給了A公司，并未到工商部門辦理增資登記手續，實質是利用A公司完成了一次房產交易，規避了房產交易稅。 當事人不認同稅務機關的檢查意見 一是梁某雖然就廠房投資入股事宜向稅務機關提交了增資章程、驗資報告和工商登記變更證明等資料，提出了減免稅申請，但按減免稅待遇過戶廠房后一直未變更工商登記。 根據公司法第二十八條、第二十九條以及公司登記管理條例第三十一條、第三十二條規定，梁某沒有實際出資增資登記辦理驗資及工商增資變更手續，其投資入股A公司的行為不具有相關的合法性和關聯性，名為投資入股，實有非法目的，故應不予認可。 從財稅﹝2002〕191號文件第一條規定也可以看出，稅務管理更加重視實質性投資行為。 梁某未走法定的工商增資程序，顯然無法成為A公司的法定股東，無法參與接受投資方的利潤分配，并共擔風險，即便屬于A公司代持的隱性股東，也不能對抗國家稅收的利益。 因此，梁某的廠房投資行為無法適用投資入股的稅收待遇。 二是梁某一方面以廠房投資入股的方式，向稅務機關提交虛假的驗資報告和工商登記變更證明等資料，申請減免稅費，完成將廠房過戶給A公司的手續;另一方面通過由袁某取得A公司所有股權的方式，實現袁某對其廠房的實際控制。 梁某的行為顯然構成了“虛假的納稅申報”，其目的就是為了逃避轉讓廠房的稅收，事實上也造成了這個結果。

工業廠房房產稅計稅面積|征收

注冊免費郵箱注冊VIP郵箱(特權郵箱，付費) 9.9專區 一卡通購買 工業廠房房產稅的計稅面積通常并不直接作為計稅依據，而是根據房產的用途(自用或出租)來確定計稅方式，進而計算應納稅額。 然而，在某些特定情況下，如上海市對企業廠房房產稅的征收，會涉及到應稅面積的計算。 以下是對工業廠房房產稅計稅面積及相關計算方法的詳細解釋: 一、計稅依據 自用工業廠房計稅依據為房產原值一次減除一定比例(通常為10%~30%，具體比例由各省、自治區、直轄市人民政府規定)后的余值。 在這種情況下，計稅面積不直接參與計算，而是基于房產的原值進行調整。 出租工業廠房計稅依據為房產的租金收入。 這里的租金收入應是不含增值稅的。 同樣，計稅面積也不直接參與計算，而是基于租金收入來確定應納稅額。 二、特定情況下的應稅面積計算(以上海市為例) 在某些地區，如上海市，對于企業廠房房產稅的征收，會涉及到應稅面積的計算。 然而，它提供了一種思路，即在某些特定情況下，應稅面積可能與建筑面積、單價等因素相關。 三、注意事項 政策變動:房產稅政策可能會隨時間和地區的變化而有所調整，請企業及時關注當地稅務部門的最新政策和通知。 咨詢專業機構:對于復雜的稅務問題，建議企業咨詢專業的稅務機構或律師，以確保合規并降低稅務風險。 稅款繳納:企業應按照當地稅務部門的規定，按時足額繳納房產稅，避免因逾期繳納而產生滯納金等額外費用。 因此，企業在計算工業廠房房產稅時，應首先明確房產的用途，并根據當地政策規定選擇合適的計稅方式和計算方法。

房地產行業涉稅風險賞析八篇

二、房地產企業納稅籌劃的現狀分析房地產企業與一般的商業企業在經營管理上存在諸多方面的差異，納稅上涉及的稅種比較多，日常稅收籌劃管理工作較為繁瑣。 同時，納稅籌劃是一項具有較高專業性的財務活動，而眾多的房地產企業財務管理能力參差不齊，在納稅籌劃管理的過程中體現出不同的水平。 從當前諸多房地產企業的籌劃情況來看，依然存在一些具有普遍共性的問題。 (一)納稅籌劃管理思想走不出錯誤的認識所謂納稅籌劃的錯誤認識無非是那些老生常談的思想誤區。 其二是靠偷逃稅獲取稅收利益的錯誤思想，某些房地產企業為達少繳稅目的，采用稅法不允許的多提折舊攤銷費用、少記收入等方式從會計處理上隱匿真實賬目，嚴重的擾亂財務核算的正常秩序，有些企業竟以合作建房為名來掩蓋開發房地產的事實，將空置房屋的租賃收入不入賬或計入往來款項，偷逃營業稅、所得稅等，面臨巨大的法律制裁隱患。 (二)納稅籌劃的思路與方法整體性較差房地產企業財務部門開展納稅籌劃在思路與方法上存在幾個方面的利益協調難題。 少納稅嚴格來說不是納稅籌劃的單一目的，房地產企業以少納稅為目的，從延遲預售款的入賬、費用開支的足額記錄等方面采取的會計政策也只是最大限度地利用了應該得到的稅收優惠，這種方式下費用開支等的最大限度提高，企業的稅后利潤并不能得到很好地保證，產生納稅籌劃與利潤目標的矛盾。 其次，單一稅賦最小與企業整體稅賦最小的利益協調問題。 第三，納稅籌劃方法上，房地產企業也較為固守傳統的節稅方式，不同節稅途徑之間還不能很好的協調運用。 (三)納稅籌劃風險的管控力弱房地產企業容易出現涉稅風險的方面包括稅務稽查的風險、會計政策和處理方式與稅法存在較大差異的風險、稅收法律變動的風險、納稅籌劃人員職業風險等等，這些風險是無法避免的，而且具有一定的不確定性，因此，企業有必要建立稅收風險的管理機制體制。 一是對各種涉稅風險考慮不全面，缺少風險分析與評價的步驟，只是直接開展籌劃工作，沒有良好的準備;二是缺乏動態的涉稅風險監測機制，對于涉稅風險來源的主體行為的情況、動向不能及時的了解，無法形成風險的預警體系，增加了風險應對的難度;三是對已發生或可能發生的納稅風險處理與應對措施不當，備選的處置措施和方案范圍較狹窄，無法將風險的不利影響降至最低。 (四)納稅籌劃的人員素質不高房地產企業的納稅籌劃還沒有專業的部門和人才隊伍，大部分籌劃工作是由財務部門兼辦的，而財務部門一方面要擔負企業的財務管理和會計處理工作，業務繁瑣，另一方面，稅務籌劃具有很強的稅務專業性，大部分的財務或會計人員只是對納稅的會計處理較為在行，對于納稅籌劃涉及的較細節性的問題根本不具備必要的了解，因此難以勝任籌劃工作。 三、改進房地產企業納稅籌劃現狀的措施建議 (一)正確的納稅籌劃思想是良好稅務籌劃的開端 納稅籌劃是一項嚴肅的管理工作，房地產企業必須要從上至下形成一種正確的籌劃態度與思想。 并且房地產企業要嚴格遵守稅務征管程序，不能利用稅務征管的漏洞來謀取稅務利益，否則一旦查出必將是得不償失的。 其次，房地產企業要擺脫愚昧的納稅籌劃心理，有句話說愚者逃稅、蠢者偷稅、智者避稅、高者籌劃，房地產企業要做納稅籌劃的高者智者，而非逃稅偷稅的愚蠢者，要以稅收法律與會計法規為納稅籌劃的基礎指引，對于預售房款、空置房租金收入等一些滿足收入條件的收入及時入賬，對發生的費用支出據實扣除，切勿撿了芝麻丟了西瓜。 (二)以整體納稅籌劃為主，協調稅務關系 房地產企業納稅籌劃的最終目標，合理來講應該是企業最終的稅后利潤最大，為實現這個目標，房地產產企業一定要處理好各種不同利益之