廠房建設過程中，稅務籌劃是企業財務管理的重要組成部分，特別是對于建筑業工人來說，跨地區工作頻繁，個稅申報和社保籌劃顯得尤為關鍵，本文將介紹一些有效的稅務籌劃技巧，幫助企業優化成本結構，提高經濟效益，建議企業在員工跨地區工作時，采用靈活的薪酬制度，如實行區域性工資標準，以減少不同地區的稅收差異影響，企業應充分利用國家稅收優惠政策，如高新技術企業的稅收減免，以及針對特定行業的稅收優惠措施，合理利用社保繳納機制，通過與當地社保機構協商，可能實現社保費用的優化配置，降低整體社保成本，企業還應加強內部稅務培訓，確保所有相關人員都清楚了解稅法規定及稅務籌劃策略，從而有效規避稅務風險，提升企業的財務健康水平，通過這些策略的實施，企業不僅能夠合法合規地減輕稅務負擔，還能在激烈的市場競爭中占據優勢。

廠房建設稅務籌劃技巧

自建廠房抵扣的關鍵步驟

在進行廠房建設時，稅務籌劃是一個重要的環節，可以有效降低企業的稅務負擔。以下是自建廠房抵扣的關鍵步驟：

了解當地稅法和政策

每個國家和地區對于自建廠房的稅務處理都有不同的規定。因此，首先需要仔細研讀當地的稅法和相關政策，確保項目符合抵扣的條件。

合理規劃固定資產投入

在建設廠房的過程中，合理的固定資產投入是關鍵。這些投入包括土地成本、建筑成本、設備購置等。通過合理規劃這些投入，可以有效降低企業的稅務負擔。例如，購買環保節能設備可能還能享受到額外的稅收減免。

申請稅收優惠

根據所了解的政策法規，如果項目符合條件，就可以著手準備申請稅收優惠。這可能涉及填寫復雜的表格、提交詳細的項目計劃書以及與其他政府部門溝通等。一旦獲得批準，將享受到顯著的稅務優惠。

監控進展并調整策略

在整個項目建設過程中，需要密切關注項目的進展情況，并與稅務顧問保持溝通，以確保所有的稅務事項都得到妥善處理。如果政策發生變化或者項目遇到意外情況，可能需要調整原有的稅務籌劃策略。

建筑行業稅務籌劃的重要性

建筑行業主要涉及多種稅種，綜合稅負較高。通過合理合法的稅務籌劃，可以有效降低企業成本，提高企業競爭力，增加企業利潤。

合理選擇納稅人身份

建筑企業可以根據自身的經營規模、核算能力、上下游供應鏈等因素進行綜合比較和選擇，選擇最適合自己的納稅人身份。

合理選擇計稅方法

一般納稅人提供建筑服務可以選擇實際計稅方法或簡易計稅方法計算應納稅額。不同的計稅方法有不同的適用條件和影響因素，應根據實際情況進行選擇。

合理安排工程收入和成本

根據工程進度、合同約定、市場行情等因素，合理安排工程收入和成本的時間和金額，以達到平衡收支、穩定利潤、減少風險的目的。

合理利用固定資產折舊政策和勞務用工方式

根據稅法等相關規定，建筑企業可以按照固定資產折舊政策對自有或租賃的設備、車輛、房屋等進行折舊攤銷，并在計算應納所得稅時扣除。同時，合理選擇勞務用工或勞動合同用工方式，合理確定勞務報酬的標準和支付方式，可以達到節約人力、提高效能、降低稅負的目的。

建筑業會計稅務籌劃妙招

建筑業會計面臨諸多挑戰，如虛列成本、虛開發票等。以下是一些稅務籌劃妙招：

正確選擇計稅方式

建筑企業應根據自身情況選擇合適的計稅方式，如簡易計稅或一般計稅方法，以降低增值稅負擔。

預交稅款

根據稅法規定，建筑企業在跨地區提供建筑服務或在收到預收款時需要預繳稅款。合理預交稅款可以有效避免稅務風險。

確認納稅時間節點

準確掌握納稅義務發生時間，確保按時申報納稅，避免不必要的稅務罰款。

將各種價外費用確認交稅

正確識別和處理價外費用，如手續費、補貼等，確保所有收入均納入稅務申報范圍。

建筑業個稅申報及社保籌劃妙招

建筑業工人頻繁跨地區作業，給個稅申報帶來挑戰。以下是一些個稅申報及社保籌劃妙招：

個稅申報

根據工程項目所在地據實列支，盡量按照全員全額申報個稅，減少稅務負擔。

社保籌劃

對于工人數量不多的情況，盡量按照全員全額申報社保，避免因核定征收導致的社保繳納不足問題。

通過以上技巧和方法，建筑企業可以在廠房建設過程中有效進行稅務籌劃，降低稅務負擔，提高企業的整體競爭力。

廠房建設稅收優惠政策解讀

建筑行業稅務籌劃案例分析

建筑業個稅申報優化策略

廠房建設稅務風險防控措施

自建廠房如何抵扣?稅務籌劃的秘訣在這!

##自建廠房抵扣的關鍵步驟 想要成功實現稅務抵扣，你需要按照以下步驟操作: 每個國家和地區對于自建廠房的稅務處理都有不同的規定。 你需要仔細研讀當地的稅法和相關政策，確保你的項目符合抵扣的條件。 比如，某些國家可能會要求企業滿足一定的投資額或者創造特定的就業崗位才能享受稅收優惠。 在建設廠房的過程中，合理的固定資產投入是關鍵。 這些投入包括土地成本、建筑成本、設備購置等。 通過合理規劃這些投入，你可以有效降低企業的稅務負擔。 例如，如果你購買的是環保節能設備，可能還能享受到額外的稅收減免。 ###第三步:申請稅收優惠 根據你所了解的政策法規，如果你的項目符合條件，就可以著手準備申請稅收優惠了。 這可能涉及填寫復雜的表格、提交詳細的項目計劃書以及與其他政府部門溝通等。 但這些都是值得的，一旦獲得批準，你將享受到顯著的稅務優惠。 ###第四步:監控進展并調整策略 在整個項目建設過程中，你需要密切關注項目的進展情況，并與稅務顧問保持溝通，以確保所有的稅務事項都得到妥善處理。 如果政策發生變化或者項目遇到意外情況，你可能需要調整原有的稅務籌劃策略。 以我多年的經驗來看，成功的稅務籌劃往往離不開詳細的分析和精準的操作。 這里給大家分享一個實際的案例:某公司在新建廠房時，通過合理安排資產折舊和利用區域發展優惠政策，成功地將應納稅額降低了近50%。 具體的做法是……(此處省略具體案例分析)。 來自某知名會計師事務所的劉先生指出，自建廠房的稅務籌劃是一個系統工程，企業應該從項目一開始就介入，結合自身的實際情況和市場環境做出最佳決策。 自建廠房的稅務抵扣是一個復雜的過程，需要企業付出大量的時間和精力。 11-21 財經房地產公積金自建廠房如何抵扣郵政卡丟失了如何辦理補卡手續中信證券賬戶密碼修改方法及注意事項電費可以在哪些銀行交?一文讓你了解各大銀行的電費繳納方式家庭月收入八千，能貸多少房貸?中國國內的外資銀行有哪些銀行說你要起訴怎么辦?處理策略全解析銀行如何降低投訴?提升服務質量的關鍵策略浦發夢卡哪個更勝一籌?了解一般房貸違約金的規定寧波銀行e房易貸貸多久?這還用問嗎!

建筑行業稅務問題多,怎么做稅務籌劃?

那么，建筑企業如何合理合法地進行稅務籌劃，降低企業成本，提高企業競爭力，增加企業利潤呢 下面小編將結合真實案例進行分析，從四個方面為您介紹建筑行業的稅務籌劃的重要性和方法。 一、建筑行業稅務籌劃的重要性建筑行業主要涉及增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、房產稅、土地增值稅等多種稅種，綜合稅負較高。 建筑行業的銷項稅率為9%，而進項稅率則因材料、設備、勞務等不同而異，一般在3%至13%之間。 這就導致了建筑行業的進項抵扣不足，增值稅留抵或退稅難度大，增值稅負擔較高。 因此，建筑行業進行合理合法的稅務籌劃，是降低企業成本，提高企業競爭力，增加企業利潤的有效途徑。 我們可以通過相關優惠政策，納稅人身份和計稅方法，工程收入和成本，利用固定資產折舊政策和勞務用工，集團優勢和區域優勢等方式，進而達到節約稅費、避免風險、優化結構、提高效益的目的。 二、建筑行業稅務籌劃的方法(一)合理選擇納稅人身份根據稅法等相關規定，建筑行業可以選擇小規模納稅人或一般納稅人的身份。 不同的納稅人身份有不同的優缺點，建筑企業應根據自身的經營規模、核算能力、上下游供應鏈等因素進行綜合比較和選擇。 一般來說，如果建筑企業的銷售額較低，且主要與小規模納稅人或無證經營者合作，難以取得進項發票，則選擇小規模納稅人身份更有利于降低增值稅負;如果建筑企業的銷售額較高，且主要與一般納稅人合作，能夠取得充足的進項發票，則選擇一般納稅人身份更有利于享受進項抵扣優惠。 (二)合理選擇計稅方法根據增值稅等相關規定，一般納稅人提供建筑服務可以選擇實際計稅方法或簡易計稅方法計算應納稅額。 不同的計稅方法有不同的適用條件和影響因素，建筑企業應根據自身的銷售情況、進項情況、工程類型等因素進行綜合比較和選擇。 一般來說，如果建筑企業的進項稅額較高，且提供的建筑服務不屬于甲供工程，則選擇實際計稅方法更有利于降低增值稅負擔;如果建筑企業的進項稅額較低，且提供的建筑服務屬于甲供工程，則選擇簡易計稅方法更有利于降低增值稅負擔。 (三)合理安排工程收入和成本根據稅法等相關規定，建筑企業應按照實際發生的原則確認收入和成本，并在年度匯算清繳時進行調整。 建筑企業應根據工程進度、合同約定、市場行情等因素，合理安排工程收入和成本的時間和金額，以達到平衡收支、穩定利潤、減少風險的目的。 一般來說，如果建筑企業在年初或年中完成了大部分工程，并取得了相應的結算款，則應盡量在年底前支付相應的成本費用，以抵消收入，降低當年的應納所得稅;如果建筑企業在年末完成了大部分工程，并未取得相應的結算款，則應盡量推遲支付相應的成本費用，以延遲成本發生，減少當年的虧損。 (四)合理利用固定資產折舊政策和勞務用工方式根據稅法等相關規定，建筑企業可以按照固定資產折舊政策對自有或租賃的設備、車輛、房屋等進行折舊攤銷，并在計算應納所得稅時扣除。 一般來說，如果建筑企業的經營規模較大，且需要長期使用固定資產，則選擇購置固定資產并采用加速折舊方法更有利于降低所得稅負擔;如果建筑企業的經營規模較小，且只需要短期使用固定資產，則選擇租賃固定資產并按照租賃費用進行扣除更有利于降低所得稅負擔。 建筑企業應根據自身的人力資源需求和管理能力，合理選擇勞務用工或勞動合同用工方式，合理確定勞務報酬的標準和支付方式，合理安排勞務用工的數量和時間，以達到節約人力、提高效能、降低稅負的目的。 一般來說，如果建筑企業的施工項目較多，且需要靈活調配工人，則選擇勞務用工方式更有利于降低個人所得稅負擔;如果建筑企業的施工項目較少，且需要穩定留用工人，則選擇勞動合同用工方式更有利于降低個人所得稅負擔。 三、建筑行業稅務籌劃的案例 為了讓您更好地理解和運用建筑行業的稅務籌劃方法，我們為您選取了以下兩個真實案例進行分析:案例一:如何選擇納稅人身份 某建筑公司主要從事房屋裝修業務，年銷售額約為500萬元，其中約80%是與小規模納稅人或無證經營者合作，難以取得進項發票。 建筑行業是一個稅收負擔較重的行業，但也有很多可以進行稅務籌劃的空間和機會。 有充分的事實依據和合理的法律依據，完善的內部管理和外部溝通等注意事項，以確保稅務籌劃的有效性和安全性。

建筑業會計,快收下這7個稅務籌劃妙招!.pdf

建筑業會計，快收下這7個稅務籌劃妙招!.pdf6頁 建筑業會計，快收下這7個稅務籌劃妙招!.pdf 做過建筑業財務的都深有感觸:建筑業會計是真難當! 因為建筑業的毛病太多了! 虛列成本、虛開發票、公轉私、無發票報銷、 不愿意交所得稅、不給農民工買社保、 委托付款、掛靠... 建筑業會計不僅累，工資低，風險還高， 到哪辦點事兒，讓你留指紋、拍照 全部的壓力都是會計來承擔! 匯總建筑企業稅務稽查4大自查清單、建筑行業預繳的財務處理 辦法，以及建筑行業財務必備的3大納稅籌劃要點。 01建筑企業稅務稽查四大自查清單 是否正確選擇計稅方式 建筑企業一般納稅人企業選擇增值稅計稅方式有兩種情況: 1、營改增前開工的老項目可以選擇簡易計稅 開工標準以施工許可證注明的開工日期或合同注明的開工日期， 如實際開工日期有不同，以實際開工為準;稅收稽查中會檢查老項目 條件適用是否正確，是否有存在將新項目強行包裝為老項目享受簡易 計稅的情況。 2、清包工工程和甲供工程可以選擇簡易計稅 清包工是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料， 并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。實務中的土方、勞。 務、裝修都有可能是清包工模式。 采購的建筑工程。 這里需要注意三點: 1全部或部分甲供都可以作為認定甲供工程的條件; 2不僅僅是設備材料，動力甲供也可以作為認定條件;比如電力 供應就屬于動力; 3對于建筑總包而言，按照財稅[2017]58號)第一條規定:建筑 工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務， 建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的， 適用簡易計稅方法計稅。這里需要注意如果符合這個條件的總包方只。 能選擇簡易計稅，不能進行選擇。 二是否按照要求預交稅款 建筑企業預交增值稅有兩種情況: 1、跨地區提供建筑服務 按照總局公告2017年第11號規定，建筑企業如果在同一地級行 政區內提供建筑服務，無需預交稅款，直接在征管局申報即可;如果 構所在地主管稅務機關申報納稅。 2、收到預收款預交增值稅 建筑安裝企業，在經營活動中收到預收款，需要預繳增值稅。 根據財稅[2017]58號文件《關于建筑服務等營改增試點政策的通 知》規定: 三、納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取 得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規定的預征 率預繳增值稅。 適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計 稅的項目預征率為3%。具體交法同上面的跨區域預征，這里不再贅述。 對于增值稅預征，稅務稽查關注的重點是三個 ——是否按照納稅義務發生時間預征; ——是否按照稅法要求在建筑服務發生地預征; ——如果有分包，是否按照稅法要求具備了分包扣除條件，并取 得了分包方提供的增值稅發票。 三是否按照稅法要求確認納稅時間節點 建筑企業增值稅最大的問題就是納稅義務發生時間的把握問題。 根據2016年36號文規定，納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項 或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的，為開具發票的當 或者完成后收到款項。 取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期;未 簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉 讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。 四、是否將各種價外費用確認交稅 增值稅條例實施細則中的價外費用，包括價外向購買方收取的手 續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、 延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、 建筑企業在實務中的價外費用比較常見的如獎勵款和違約金，都 判斷，有兩個點需要注意: 第一，合同有效，交易發生，主價款存在，是價外費用判斷的第 一個標準; 第二，價外費用同主價款的支付方向必須一致。 如建造合同正常實施，建設單位向施工方支付違約金就屬于價外 費用，反過來，施工方向建設單位支付違約金就不屬于價外費用。 付解約違約金，也不視為價外費用，不需要繳納增值稅。 建筑行業的財務小主們，請切記上述4大自查清單，避免不必要 的麻煩。 建筑行業 財務必備的3大納稅籌劃要點 一、建筑業個稅申報及社保籌劃妙招! 1.建筑工人頻繁跨地區、跨單位、跨項目作業，要做到全員全額 申報個稅難度非常大，在其他配套制度不健全的情況下做到建筑業全 員全額征管是不現實的。 因此，建筑業的個稅申報，基本都根據工程項目所在地根據工程 原則上是據實列支，有差異稅務局可能沒有辦法來核實。 如果在核定征收下，沒有對農民工的工資進行全員全額申報，稅 務機關也沒有辦法來核定農民工的社保。 2.對于工人數量不多的情況(如吊裝等工程)，盡量按照全員全 額申報。這樣與核定征收相比，繳納的個稅要少一點，工程作業所在。

左巴爾 的想法:【財務創造價值的3個小案例】稅務籌劃類1.華為外派CFO節約200萬美金稅費:東南亞某國規定,1年內未完工的廠房,需按工程總造價交納廠房長期建造稅。華為每年都按部就班地繳納這項稅。新的CFO將合同拆分為二,原合同:機房建設安裝合同;新合同:建設機房合同+設備購買&安裝合同。當年就節稅200萬美金。分析:原業務人員不懂稅務

500強上市公司資深財務經理，深諳財稅專業的職場教練【財務創造價值的3個小案例】 稅務籌劃類 1.華為外派CFO節約200萬美金稅費:東南亞某國規定，1年內未完工的廠房，需按工程總造價交納廠房長期建造稅。 新的CFO將合同拆分為二，原合同:機房建設安裝合同;新合同:建設機房合同+設備購買&安裝合同。 當年就節稅200萬美金。 分析:原業務人員不懂稅務，財務人員未深入了解業務，導致就連華為這樣的公司在該國每年都交了上百萬美金的冤枉稅。 2、楊老師(本人)此前爭取享受稅收優惠，每年為所在公司節約87萬。 通過爭取印花稅核定征收優惠政策，將購銷合同印花稅降低75%左右。 每年為公司節約印花稅87萬。 20億*(0.95+0.5)*3?=87萬 3、楊老師敏銳摸捉到印花稅法最新變化，《中華人民共和國印花稅法》第十二條(七)非營利性醫療衛生機構采購藥品或者衛生材料書立的買賣合同免征印花稅，我們公司每年20億的銷售額，80%銷售給公立醫院的。 印花稅每年為公司節約印花稅20億*80%*3?=48萬 分析:高價值的財務，一要懂業務，二要懂財稅政策。 大多數財務人，都只會圍著記賬報稅收付款這類低價值的工作打轉轉，還埋怨收入低待遇差。 實在是讓人可嘆可笑!。

工程承包如何合法避稅?-法律知識

導讀:工程承包想要合法的避稅，那么是可以利用享受優惠政策，或者是靈活用工;再者就是設立個人獨資企業來作為工程的采購平臺，然后由個獨來采購相應的建材，這樣才能存在合理的避稅。 一、工程如何合法避稅? 要想在工程上進行避稅，那么利用建筑材料是必須的。 企業可以先設立一個來作為工程的采購平臺，然后再由個獨來采購建筑材料和設備，然后供應給工程建筑企業，這樣就可以起到合理避稅的作用。 現在我國不同地區的稅收優惠政策都是不一樣的，特別是一些經濟特區、開發區地區以及西部大開發地區等，這些地區的稅收優惠都很優厚。 企業可以直接通過一些靠譜的稅籌平臺，無需注冊新公司，就能享受到比安財穗在各地對應的核定稅收優惠政策，合法合規的將、分紅稅、等綜合稅負降至3%。 在建筑上，最需要的就是大量的施工人員，通過當下比較受企業歡迎的靈活用工平臺進行便捷操作，將公司員工中不想交或者不需交社保的這部分員工，轉變為靈活就業的形式，省去企業因不繳納社保而引發的一系列稅務問題節稅避稅的同時，也解決了員工不愿重復繳納、不需要繳納或想將社保轉為補貼的需求。 1、在市區的，稅率為7%; 2、在縣城、鎮的，稅率為5%; 3、不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。 (三)教育費附加:按營業稅的3%計算。 (四)印花稅: 1、、倉儲、財產，為千分之一; (五)個人所得稅:、薪金不含稅收入適用稅率表、級數、(不含稅)稅率(%)、數(元) 2、超過500元至2000元的部分1025 3、超過2000元至5000元的部分15125 4、超過5000元至20000元的部分20375 5、超過20000元至40000元的部分251375 綜合上面所說的，工程承包之后是需要交納相應的，但如果在合理、合法的情況之下也可以避稅的，但前提是在繳納該繳納完相關的稅費之后產生的，所以，在處理的時候就需要按實際情況來，這樣才能保障到自己不會承擔起法律的責任。

房產稅籌劃小技巧_稅 屋——第一時間傳遞財稅政策法規!

下面我們根據房產稅的特點就實務中經常出現的幾種情況提出一些籌劃方法。 資產盤活需要結合各企業實際情況去設計方案，本文就不再做闡述，筆者主要就目前狀態下如何少交房產稅給大家提供一些節稅小技巧。 房產稅是由產權所有人就其持有房產繳納的一種財產稅。 其繳納方式分為兩種:一、從價計征，自用房產按照房產余值的1.2%繳納;二、從租計征，出租房產按照租金收入的12%從租繳納。 其征收特征是對產權所有人施行單一環節征稅。 1、將自用性質轉租賃性質 假設A公司手上有10000平方米自持商業，房產價值為1億元，按照從價計征原則A公司每年需要繳納房產稅96萬元(10000*80%*1.2%=96萬)。 如果A公司把10000萬商業整體打包出租給關聯物業公司B，年租金按照100萬計算，則A公司按照從租計征每年需要繳納房產稅12萬(100*12%=12萬)。 通過持有性質轉換，出租模式較自用模式少交稅84萬(96-12=84萬)。 2、通過轉租方式降低計稅基礎 假設A公司手上有10000平方米自持商業用于出租，每年租金160萬元，則A公司每年需要繳納房產稅19.2萬(160*12%=19.2萬)。 通過出租形式的轉換，組合模式(直租+轉租)較單一模式(直租)少交稅7.2萬(19.2-12=7.2萬)。 3、拆分房租金額 將房租金額拆分成:房租+服務費，分別開具發票，可以達到降低房產稅稅基的目的，同時如果企業是一般納稅人，也可以起到降低增值稅的目的。 4、合同免租期的約定 假設A公司將價值1000萬房產出租給B公司，合同約定前三個月為免租期，往后每月按照10萬元收取租金。 如果將免租合同條款修改為第一年租金90萬，往后每年租金按照120萬收取，則A公司第一年總共需要繳納房產稅10.8萬元(90*12%=10.8萬)。 去免租期方式下，房產稅可以少交2.4萬(13.2-10.8=2.4萬)。 總結:以上四種方式下，不論是轉換房產持有方式(自持—出租)、還是轉換出租方式(直租—直租+轉租)、抑或者進一步將租金拆分切割(純租金—租金+服務費)、在租賃合同中做去免租期約定設計……在實務操作過程中，均需要掌握和拿捏好租賃價格的公允性和合理性，要結合同類市場行情和自身商業住宅特點確定合理的價格區間，否則，在價格過低又無合理理由的情況下，會存在稅務局不不予認可的風險。 因此，不論是關聯方企業之間協同作戰進行稅籌設計，還是非關聯方企業之間謀求雙方稅負最小化、利益最大化的合同安排，一定要擺正心態，兼顧收益和風險，保證在真實性、合理性、合法性的前提下不交冤枉稅，而非一心想著如何實現不交稅、偷稅、漏稅、騙稅、抗稅!。 一起房產稅籌劃案例 轄區內某企業與風景區度假村是關聯企業，該企業購置了一塊地，共花費2000萬元(包括地價)興建了一賓館，毛坯房以年租金100萬元租賃給度假村，租賃期為5年，度假村花費了5000萬元進行了裝修，裝修成一五星級酒店。 這是一個比較典型的房產稅籌劃案例，出租房的租金明顯偏低，卻似乎有合理理由，因此少繳了營業稅、房產稅。

施工企業稅務籌劃的探討.pdf

中交一航局第四工程有限公司曾名華300456 摘要:本文就施工企業從合同簽訂的角度和稅前扣除標準方面對涉及的營 業稅、企業所得稅進行納稅籌劃，通過合理的籌劃可以達到降低稅款流出，減少 隨著市場競爭越來越激烈，產品銷售價格越來越低，企業在爭取擴大銷售 額的同時，都考慮通過優化企業內部管理來降低產品的實際成本，從而使企業實 現利潤最大化，施工企業也不例外。 稅務成本在企業產品的總成本中占有很大比 例，并且對企業的現金流產生很大的影響，現在的企業越來越重視稅務籌劃工作， 稅務籌劃管理工作在企業財務管理中占有重要的地位，通過合法的方式可以降低 納稅成本，從而達到降低產品成本，增加企業盈利能力的目的。 所謂納稅籌劃，是指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動 的事先籌劃和安排，盡可能地獲得"節稅"的稅收利益。 本文針對施工企業的主 施工生產企業在施工過程中涉及的稅種有營業稅、城建稅、教育附加、印花 稅和所得稅等，其中營業稅和所得稅在施工企業承擔的稅額中占有較大比重，所 以施工企業對營業稅和所得稅的納稅籌劃尤為重要，下面分別對營業稅和所得稅 一、營業稅 施工企業是營業稅的主導產業之一，合理地籌劃營業稅，對于提高企業利潤 1、在簽訂合同時做好納稅籌劃建筑業的營業稅是依據營業額和稅率計算的，營業額是指建筑企業向對方收取的全部價款和價外費用。 從事安裝工程作業，安裝設備價值作為安裝工程產值的，營業額包括設備的價款。 例如:某施工企業承接合同價為300萬元的設備安裝工程，其中該工程設備250萬元，安裝費50萬元。 按照稅法規定該企業簽訂該合同最后要繳納營業稅為9萬元(300*3%);如果企業在簽訂合同時，不把設備采購納入該合同范圍，由建設方自己采購設備，施工企業只與建設方簽訂一價值為50萬元的安裝合同，如果按照這樣操作的話，，節約營業稅9-=。 其實設備250萬元都是直接給生產設備廠家的，施工企業在該過程中沒有掙到一分錢，元的稅款。 建筑業的總承包人將工程分包或轉包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業額。 在總承包單位簽訂分包合同時，應注意了解分包單位主要繳納稅種性質，如果分包單位是一般納稅人的話，可能存在一項工程在總承包人和分包人之間繳納稅種不一樣的情況，而且存在重復納稅情況。 例如:乙施工企業與甲建設單位簽訂合同價1000萬元的倉庫鋼結構制作安裝工程，乙施工企業把該工程的800萬元分包給另外一家具有資質的施工企業丙。 乙企業為繳納營業稅的企業，丙施工企業是一般納稅人。 稅的問題，而且乙企業承擔的營業稅包括丙企業繳納增值稅的那部分。 不過可以通過合同的簽訂來避免這種情況發生，減輕乙企業承擔的稅負。 按照《增值稅若干具體問題的的工廠、車間生產的水泥預制構件、其他構件或建筑材料，用于本單位或本企業的建筑工程的，應在移送使用時征收增值稅。 但對其在建筑現場制造的預制構件，凡直接用于本單位或本企業建筑工程的，不征收增值稅。 丙企業在該工程施工時，一定會想辦法規避繳納增值稅的問題，直接在施工現場對鋼結構進行加工，而不是在自己附設的工廠，車間來生產，然后再轉移到施工現場來安裝。 由于營業稅在整個施工過程中只繳納一道稅，所以在分包過程中一定注意總承包人和分包人納稅稅種性質，盡量避免與不具備以下條件的分包人簽訂在施工過程可能會涉及繳納增值稅業務的施工項目，①具備建設行政部門批準的建筑業施工(安裝)資質;②簽訂建設工程施工總包或分包合同中單獨注明建筑業勞務價款;如果分包人不具備以上條件，那在分包工程中只能繳納增值稅，對于總包人來說，要繳納整個合同額的營業稅，而不能把分包人承擔的營業額轉嫁出去，增加總包人的稅收負擔。 2、把材料采購業務轉移到分包業務上面現在建筑施工企業的分包人一般在施工所在地按照核定比例來征收企業所得稅，分包人在材料采購過程中一般不要材料發票，現在很多供應商也是按核定來征稅的，這樣的話可以降低材料采購成本，可以避免在自己采購材料過程中承擔材料稅金，而且營業額中包括的材料額也要繳納營業稅。 通過把材料采購業務轉移給分包人，對于總承包人來說，可以避免材料采購應承擔的稅負，降低企業的合同成本，提高企業利潤。 3、在簽訂工程承包合同時，保持總包與分包合同條款的完整性 由于營業稅屬于價內稅，營業額包括所收取的全部價款和價外費用，但對建 例如:A施工企業承建一鋼結構制作工程，合同價為500萬元，其中制作費 50萬元;A施工企業把該工程分包給另外一家施工企業B，合同價為450萬，其 中制作費400萬元。 對于這兩份合同，由于總包人和分包人合同條款不一致，A 企業繳納營業稅(450-50)*3%=12萬元，加上制作費50萬元的增值稅;B企業 繳納營業稅50*3%=，加上制作費400萬元的增值稅。

建筑企業的稅收籌劃范例6篇

一、稅收籌劃的概念與特性稅收籌劃是企業建立在對稅收法律法規充分理解與掌握的基礎上，通過對相關經營、投資等活動進行安排進而達到降低企業的稅收負擔的合法活動。 稅收籌劃具有合法性、事前籌劃性與目的性三種特性。 合法性是指稅收籌劃本身是嚴格遵守稅收法律法規的合法行為，如通過違規行為獲得的降低稅負不屬于稅收籌劃。 事前籌劃性是指稅收籌劃是在正式納稅申報前所開展的節稅行為，通過企業賬目調整而進行節稅明顯是違規且不符合稅收籌劃定義的行為。 二、施工企業稅收籌劃總體建議(一)稅收籌劃應當具有全局性稅收籌劃應當是站在企業全局所采取的行為，不應當僅僅站在財務部門的角度考慮。 因此，全局性的稅收籌劃可以從公司與子分公司的設置、合同的簽訂、原材料采購、設備使用、人員設置等角度來采取綜合性的企業稅收籌劃措施。 (二)必須對施工企業納稅規則做到充分了解稅收籌劃必須是嚴格遵守稅收法律規則的行為。 按照現行規定，施工企業所適用的稅種包括增值稅、營業稅、企業所得稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、印花稅、土地增值稅、車船使用稅及車輛購置稅。 其中，增值稅、營業稅、企業所得稅是施工企業稅負的主要來源。 施工企業適用稅種問題不可避免地會涉及到施工企業的"營改增"問題。 施工企業雖然目前尚未納入到營改增的試點范圍內。 但隨著改革的逐步推動，"營改增"將成為施工企業稅收繳納所必須面對的問題。 "營改增"雖然可以從抵扣減稅的角度降低企業稅收負擔。 但是，由于施工企業涉及砂石、沙土等原料的采購難以取得進項稅發票，大型設備難以抵扣進項稅額等問題的存在，故在"營改增"實施后，短期內有可能造成稅負"不降反升"的尷尬狀況，施工企業仍需要通過系統完善的稅收籌劃措施才能有效降低企業的稅收負擔。 (三)企業內部財務管理的完善是施工企業進行稅收籌劃的基礎規范的財務管理制度是有效實現稅收籌劃的保證。 因此，企業內部財務管理的完善是建筑施工企業進行稅收籌劃的基礎。 三、施工企業稅收籌劃的具體建議(一)在公司組織結構設計中進行稅收籌劃《企業所得稅法》規定，居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。 子公司具有獨立的法人資格，而分公司不具有獨立法人地位。 因此，分公司企業所得稅應當合并在總公司中繳納。 但是，如果母公司自身能夠享受到相關稅收優惠政策，異地分支機構可以通過設置分公司的形式來起到稅收籌劃的作用。 (二)在合同管理中進行稅收籌劃合同的簽訂是施工企業重要的經營活動內容。 《營業稅暫行條例》中規定，納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額。 如施工企業與建設單位簽訂了建筑安裝工程承包合同，其將該工程分包給其他單位，不論是否參與施工，均應當按照建筑業適用3%的稅率繳納營業稅;如施工企業不與建設單位簽訂承包建筑安裝合同，則應當按照服務業適用5%的稅率繳納營業稅。 因此，在建筑施工企業的合同簽訂上，簽訂建筑安裝工程承包合同適用的稅率要明顯低于不簽訂承包合同的情形。 此外，總包企業的營業額計算是以取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額，譬如分包方將分包部分開具發票時可以帶出總包方給建設方的營業稅發票，"一稅雙票"避免同一勞務重復納稅。 這就要求總包企業在分包工程的過程中，認真做好相關分包款項的會計核算，來減少企業不必要的稅務支出。 (三)在原材料及設備使用方面進行稅收籌劃根據《營業稅暫行條例實施細則》規定:納稅人提供建筑業勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。 在建筑施工企業設備管理方面，企業可以利用相關折舊政策，增加折舊攤銷費用，這樣增加企業成本，進行降低企業收入來起到稅收籌劃的作用。 (四)在勞動用工方面進行稅收籌劃《企業所得稅法》規定:安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除。 同時，在勞務公共方面，通過與工程勞務公司簽訂《工程勞務分包合同》，一方面相關工程發票可以進行稅前扣除;另一方面，避免了勞務用工本身所可能產生的個人所得稅繳納問題，降低了企業的稅收成本與納稅風險，起到了稅收籌劃的作用。 四、結語 稅收籌劃可以在低納稅風險的環境下幫助企業有效降低稅收負擔。 參考文獻 總理在2016年的政府工作報告中明確表示，我國于2016年5月1日將全面實施"營改增"稅制改革，金融行業、建筑行業、房地產行業以及生活服務行業將被納入原有的試點范圍。 稅收制度的改革會給我國的建筑行業帶來巨大的影響，中國建設協會對我國66家建筑企業就稅收改革前后的稅負情況進行調研和統計測算，得出的結果與理論結果大相徑庭。

建筑公司合理避稅12種方法

建筑公司合理避稅12種方法 合理避稅，并不是逃稅，是指納稅人在合法的情況下以合法的手段和方式達到少繳稅的經濟行為。 如何合理地節稅、實現企業利益最大化是很多老板和財務總監關注的問題，今天來談談企業合理避稅的12種方法。 imgsrc=https://image.wllzh.com/uploads/20221209/7b55ec5dcf0b16b5a74ead89d90ddee2.png/ 1.分攤費用 公司在生產經營過程中發生的每一項項費用，都按一定的方式攤入成本，在保證費用必要支出的前提下，使費用攤入成本時盡可能地最大攤入，起到合理避稅的目的。 比如:業務招待費、差旅費、會議費等科目要物盡其用，并把相應比例用盡。 2.縮短折舊年限 企業盡量縮短折舊年限，讓折舊金額增加，使得利潤減少，降低所得稅，以達到合理避稅的目的。 順便一提，采用的折舊方法不同，計提的折舊額可能會相差甚遠，最終會影響到所得稅額。 3.提高壞賬準備 企業適當提高壞賬準備的提取比率，這樣使得管理費用提高，讓當年利潤減少，所得稅減少，且符合合理避稅的要求。 4.取得合法憑證 企業所有支出都需要取得合法憑證，才能進行稅前列支，盡可能地取得合法憑證，成為企業合理避稅的重要方法。 5.定價轉移 轉移定價法是企業稅務籌劃的基本方法之一，在經濟和活動中，關聯企業的雙方為了轉移或者分攤利潤，在商品活勞務交換和買賣過程中，不是按照市場價，而是根據企業間的共同利益進行產品定價，價格可以高于或低于市場價。 6.籌資避稅 籌資避稅法是合理避稅的方法之一，利用一定的籌資技術，讓企業達到最大獲利水平和降低稅負的目的，比如:以有限公司的身份享受稅收減免優惠、借助銀行貸款利息的產生對企業稅負的調控等。

稅務籌劃的12種方法

2、有效利用公司的組織結構進行稅務籌劃; 3、利用折舊方法進行稅務籌劃; 4、利用花費扣減規范的選擇進行稅務籌劃; 5、利用存貨計價方法進行稅務籌劃; 6、利用在稅收洼地申請注冊個人獨資; 7、合同書廢止也需要還記得繳稅; 8、將個人專利權以技術入股的方式投入公司使用; 9、發票丟失，立即彌補，仍能費用報銷和進賬; 10、混合銷售要依規而簽，各自記稅; 11、沒有買賣也需要進行零申報; 12、增值稅率只與領域相關，與進項稅的征收率不相干。

建筑企業必看!稅務籌劃真實案例分析!

建筑企業必看!稅務籌劃真實案例分析! 1、建筑業是勞動密集型行業，人工費支出占總成本的20%左右，可能存在大量的人工費無法抵扣的問題; 2、部分建筑材料供應商為小規模納稅人甚至無證經營戶，難以取得增值稅專用發票; 3、作為主要原材料的商品混凝土可按簡易辦法納稅且適用3%的征收率，而建筑業銷項適用9%的稅率，進銷稅率相差達6個百分點; 4、層層轉包、工程項目墊資和中標下浮等問題也是影響建筑業進項抵扣的重要因素。 隨著金稅四期的上線，建筑企業面臨著更加嚴峻的挑戰，那么在新形勢下，建筑企業的減稅降壓的出路在哪里呢? 安裝施工項目一般工期比較長流動性大、施工區域廣泛、建筑用材料品種豐富等特點，而且很多建筑材料都有是就地取材，而且某些環節經常存在區域壟斷經營的狀況，這些供應商很多是個體戶、小規模納稅人，他們甚至于不能出具合法的票據。 建筑安裝行業是勞動密集行業，勞動力占總成本的30%，而且大多都是臨時工，流動性極大，所以導致勞務費無法入賬。 最終造成了相關采購成本和勞務支出無法取得可抵扣的增值稅發票的局面，既增加了增值稅稅負也增加了企業所得稅的稅負，針對這種問題，能否提供合理化的稅收籌劃方案已達到降低稅負的目的呢? 建筑公司的合理避稅方案 建筑材料方面(采購平臺) 可以設立一個個人獨資企業作為采購平臺，由個獨來采購建筑材料和設備來供應給建筑安裝企業，詳細方案歡迎私聊咨詢。 可以設立一個個人獨資來作為勞務分包商，或者工程服務商、設計公司或者安裝服務商，將以上工作一部分或者多部分外包出來，詳細方案歡迎私聊咨詢。 建筑勞務中心B和C與新建企業A簽署了建筑勞務協議，A將勞務外包費用500萬轉給B，A將勞務外包費用500萬轉給C， 備注:小規模限額為500萬，所以拆分為2個。 綜上A企業多交稅合計:250+150=400萬元 個稅(生產經營所得):500萬×7%=35萬元，根據個體工商戶五級累進適用稅率為35%，速算扣除數為1.475萬元，計算個稅為:35×35%-1.475=10.78萬元; 綜上稅款合計(14.56+1.46+10.78)×2=53.6萬元。 01、合理選擇納稅人身份 建筑企業可以根據自身業務的規模和核算能力來選擇是小規模納稅人身份或是一般納稅人的身份。 不同的納稅人身份有不同的國家相關稅務優惠政策，減少的稅務負擔也不相同。 在有可能選擇的情況下，一般納稅人的建筑企業需要對上游供應鏈進行管理，盡量選擇一般納稅人的供應商。 如果部分地區只有小規模供應商，可以在價格計算后重新協商價格，盡可能多地取得增值稅專用發票。 02、利用甲供材料模糊界定來籌劃稅收 根據相關規定，一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇簡易計稅方法計稅。 所謂甲供工程也就是全部或部分設備、材料、動力由工程承包方自行采購的建筑工程。 由于對部分沒有精確的比例確定，所以很多工程項目都被認定為甲供工程，因此也就可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 03、利用稅收優惠政策 成立個人獨資企業，讓建筑企業通過B企業(個人獨資企業服務類型)注冊到有稅收優惠政策的園區，降低綜合稅率，合理合法合規。 一家建筑設計企業，500萬高額無票成本無法解決，25%的企業所得稅+20%的股息紅利所得，企業所得稅總稅負500萬*25%=125萬，個稅(500萬-125萬)*20%=75萬，合計200萬，面對如此高的稅負，通過個人獨資企業申請核定征收，500萬與此企業發生業務關系，合規無票成本為市設計服務費、建筑設計咨詢費等，完稅合規，綜合稅負5.2%，500萬利潤，總稅負降至26萬。 另外，建筑業相關企業采購的貨物或勞務品種繁多，稅率各不相同。 04、采取靈活用工的形式 建筑業常常發生用工荒現象，招不到人，企業的損失可是相當巨大的。

建筑企業稅務籌劃

(一)成本發票方面的風險 一方面是成本發票難以獲取，虛開風險較大。 建筑企業施工項目多，工序復雜，涉及到的材料大一些的項目多達上千種，而且供應商眾多;建筑工期時間較長、甲方大多付款不及時，因為工程款付款不及時給供應商付款也不及時，供應商不愿意及時提供進項發票，建筑企業不能及時取得進項發票，造成可抵扣進項稅缺口太大，稅負偏高，增加了建筑企業的施工成本;很多建筑材料如土、沙、石等基本取不到發票;還有建筑企業經常租用個人的一些設備，勞務外包方面的小包工頭普遍沒有發票意識，對稅務缺乏敬畏心理，什么票也敢開，給建筑企業帶來了極大的財務風險和稅務風險。 (二)工程款不能及時回收的風險 建筑行業普遍是施工過程中墊資施工，施工付款合同中的要求較為嚴苛，大多數情況下都工程款拿到80%已經很好了。 但是建筑公司目前各種建筑材料賒欠采購很難，民工維權意識較強，經常惡意投訴告狀，因此建筑企業在項目建設過程中不僅需要墊資，而且還要面臨收款不及時，發票開不出以及多交稅等問題，建筑企業稅負忽高忽低，建筑企業的經營難度加大，還需要時時面臨稅務管控的風險。 (三)計稅方式方面的選擇的風險 對于建筑企業而言，計稅方式上有簡易計稅和一般計稅，一般納稅人，《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號文)中規定了對于建筑行業中的清包工、甲供材及老項目提供了簡單計稅方法。 (四)建筑企業內部管理環境風險。 建筑企業管理環境更復雜多樣，公司老板為了擴大企業規模，往往是非常重視承攬工程量的大小，對企業內部管理，尤其是財務、稅務管理不懂或是忽視，很多企業又沒有專業的審計部門，企業的管理層、具體工作人員的稅務風險管理意識淡薄，無法及時采取措施去應對。 (一)樹立稅務籌劃理念 對于建筑企業項目動輒幾千萬上億的成本的投入來說，稅收籌劃工作的開展可以節約企業的開支，實現對純利潤的增收效果，建筑企業的稅務總監或是財務總監在日常工作中需要積極進行稅務籌劃，利用稅收優惠，在完成稅務繳納的同時，要合理降低企業稅負，同時還不能給企業帶來稅務風險，不能拆西墻補東墻，明面上降低了企業稅負，實際中增加了公司其他稅務支出，比方說有的企業的購買虛開發票。 建筑企業涉稅人員要有稅務籌劃的應對措施，將整個稅務管理工作與企業其他管理工作緊密結合，施工項目不同，內部稅務管理要結合項目的特點，加強對各項籌劃工作的管理，包括稅基、稅額、稅率等，最大限度保證稅務籌劃的科學合理，實現經濟效益的增收。 這樣既提高了企業經濟效益同時也可以促進企業相關稅務制度的完善，企業相關財務負責人、財務稅務負責人的話語權就會增加，相關人員的個人收入因為給企業創造了效益自然而然的就會長上去，所在企業在整個市場中也占據了優勢地位。 (二)相關人員要有稅務籌劃專業技能。 建筑企業稅務籌劃工作開展具有綜合性與復雜性的特點，企業相關人員應及時按照法律規范制度制定出科學性的稅務籌劃體系，并進行針對性的管理，保證籌劃目標的實現，積極對接機構所在地及、項目所在地稅務相關部門，建筑企業在日常發展期間，要結合建筑企業發展特點，對稅收籌劃中所關聯到的業務數據、人員等，進行系統管理。 與此同時，應對相關工作的人員進行專業培訓，增強員工的工作能力，為企業創造更多的經濟效益。 (三)完善稅務籌劃管理制度。 稅務籌劃不是偷稅漏稅，專業性強，從稅務籌劃機制而言，既需要知道企業稅務籌劃的關鍵點在哪里，同時稅務籌劃方式方法很多，適合企業的就是最好的，要務實不務虛。 (四)稅務籌劃辦法要多樣化 第一，優惠政策法。 利用國家所制定的政策進行合理減稅，建筑企業在稅收籌劃方面要獲取優惠政策信息，利用稅收優惠政策。 在了解到稅收政策以及相關優惠以后，